Как заполнить декларацию на возврат процентов

Рассмотрим пример заполнения декларации по процентам по ипотеке. Заполнить 3-НДФЛ самостоятельно по возврату процентов по ипотечному кредиту (имущественный вычет) - это просто!. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить максимальный возврат процентов по ипотечному кредиту? Рассмотрим поэтапно, шаг за шагом, как происходит заполнение документов.

Что дальше

Поздравляю! Мы с вами составили 4 декларации. И в результате помогли Сидорову вернуть 425 750 руб. за 4 года.

 

Но это ещё не предел. Ведь возврат по ипотеке возможен до тех пор, пока Сидоров будет уплачивать проценты. Единственным ограничением служит сумма этих выплаченных процентов. На данном периоде она у нас составляет 1 275 000 руб.

Но для Сидорова эта сумма не имеет предела, так как он купил квартиру в 2013 году. И он будет ежегодно получать 13% до тех пор пока будет выплачивать ипотеку. А вот если бы его квартира была куплена в 2014 году или позже, то в этом случае у него было бы ограничение по возврату по уплаченным процентам в 3 млн. рублей.

Но более подробно об этом вы можете посмотреть отдельную статью, о том сколько можно вернуть по ипотеке.

Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ при ипотеке? — Центр Совета

Что такое возврат налога по процентам по ипотеке?

Государство дает возможность каждому гражданину, который воспользовался ипотечным кредитом, получить возврат налога по процентам по ипотеке.

Кто может воспользоваться налоговым вычетом?

Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ, работающий официально и отчисляющий подоходный налог в бюджет и оформивший кредит на приобретение жилой недвижимости. Это может быть как покупка дома, квартиры, комнаты, так и кредит на строительство жилого дома.

Кому могут отказать в получении налогового вычета по процентам?

Не имеют права на получение налогового вычета безработные граждане и ИП, т.к. они не отчисляют подоходный налог. Также, если для покупки жилья вы оформили не ипотечный, а, например, потребительский кредит, то в получении имущественного вычета на сумму уплаченных процентов по кредиту вам откажут.

Сколько раз можно получать налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Получение налогового вычет по процентам возможно лишь один раз – с покупки одного объекта недвижимости. Обратите внимание, что максимальная сумма такого вычета составляет 3 млн. рублей.

Какие документы нужны для подачи 3-НДФЛ по ипотеке?

В пакет документов для получения налогового вычета по процентам входит следующее:

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ;
2. Заявление на получение налогового вычета (заполняется в свободной форме, должно содержать реквизиты счета, на который будут перечислены средства);
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
4. Справка из банка, о том, что вы выплачивали проценты по ипотеке за период, на который вы оформляете налоговый вычет. Если вы брали ипотеку в валюте. То также необходимо приложить пересчет в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату погашения;
5. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов (чеки, квитанции и т.д.);
6. Копия свидетельства о браке (в том случае, если жилье в ипотеку приобреталось в совместную собственность супругов). Кроме этого необходимо приложить заявление о договоренности супругов о распределении вычета между ними, либо согласие одного из супругов о том, что он доверяет второму супругу право получения вычета.

Где можно получить возврат налога по ипотечным процентам?

Получить налоговый вычет вы можете двумя способами: через вашего работодателя или из бюджета, через налоговый орган. У каждого варианта есть как достоинства, так и недостатки. Рассмотрим их подробнее.

Обратиться за получением налогового вычета к работодателю

Плюсы:

• Нет необходимости заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ, что существенно экономит ваше время и нервные клетки.
• НДФЛ вам вернут уже со следующей зарплатой, тогда как при обращении в налоговый орган ваше заявление будут рассматривать в течение 30 дней.

Минусы:

• Если размер вашей заработной платы не позволяет получить сумму вычета полностью за один год, то остаток вы сможете получить только в следующем году.
• Вернуть налог по ипотечным процентам может только один работодатель.

Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган

Плюсы:

• Вы может получить имущественный вычет сразу со всех источников дохода, то есть у всех ваших работодателей.
• Вы можете суммировать имущественный и социальный вычеты. Все полагающиеся вам вычеты будут выплачены единовременно.

Минусы:

• Придется заполнять декларацию 3-НДФЛ, что довольно трудно осуществить самостоятельно.
• Необходимо будет собрать справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех работодателей.
• Получение вычета по процентам через налоговый орган – достаточно длительный процесс.

Можно ли заполнить 3-НДФЛ на получение ипотечных процентов самостоятельно, не прибегая к помощи специалиста?

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ на получение процентов по ипотеке – достаточно трудоемкое и кропотливое занятие. Поэтому во избежание ошибок и экономии времени мы рекомендуем обратиться к специалистам по заполнению налоговых деклараций для физических лиц. Однако, если вы хотите заполнить 3-НДФЛ самостоятельно и бесплатно, то воспользуйтесь советами специалистов портала «ЦентрСовета»:

• Актуальный образец заполнения декларации 3-НДФЛ вы всегда можете найти в районной налоговой инспекции или е на официальном сайте ФНС.
• При заполнении формы 3-НДФЛ необходимо использовать шариковую ручку синего, черного или. фиолетового цвета. Заполняется декларация только печатными буквами. Исправления не допускаются.
• Если вы не заметили неточность при заполнении декларации, или допустили ошибку – волноваться не стоит. При приеме вашей декларации налоговый инспектор обязательно проверит точность заполнения декларации и укажет на обнаруженные ошибки, подсказав, как их можно исправить.
• Необходимые расчеты совершенно необязательно делать вручную, для этого можно просто скачать специальную программу на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра.
• Декларация 3-НДФЛ заполняется с конца – в начале указываются итоговые суммы, а в конце уже приводятся расчеты.
• Все необходимые даты и номера страниц и ваша подпись проставляются только в день сдачи декларации.
• Стоимость жилья, указанная в договоре купли-продажи должна совпадать с той, которая указана в расписке продавца.

Источник:

Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам

Необходимо заполнить следующие листы декларации:

1. Титульный лист, разделы 1 и 2. Это обязательные листы, которые заполняют все налогоплательщики независимо от того, с какой целью подается декларация. Листы содержат общие сведения и сводный расчет налога.
2. Лист А — расшифровка облагаемых доходов.
3. Лист Д1 — отражение имущественного вычета.

Рассмотрим подробно заполнение этих разделов в порядке, соответствующем логике формирования данных.

Что нужно знать?

Налоговый вычет – это частичный возврат подоходного налога из государственного бюджета. Одним из оснований его получения является приобретение жилплощади с использованием кредитных средств.

Для получения вычета кредит должен носить целевой характер. Он должен быть выдан именно на покупку жилья, независимо каким учреждением: банком или иной организацией.

Воспользоваться вычетом можно не всегда. Его предоставление предполагает наличие у гражданина дохода, облагаемого НДФЛ. Соответственно, размер возвращаемой суммы ограничивается уровнем официального годового заработка налогоплательщика.

Зачем заполнять 3-НДФЛ для имущественного вычета?

Рассмотрим стандартную ситуацию. Налогоплательщик в течение налогового периода (года) работает по найму. Работодатель удерживает с его дохода определенную сумму НДФЛ. За этот же год работник уплачивает банку проценты по ипотеке. Если работодатель в течение периода не имел информации о праве сотрудника на налоговый вычет, то он удержит налог со всей суммы выплаченного дохода.

Таким образом, фактически по итогам года получится переплата по НДФЛ в размере 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Цель заполнения декларации 3-НДФЛ в данном случае — показать сумму этой переплаты и заявить ее к возврату из бюджета.

Возврат процентов по ипотечному кредиту — 13 процентов, при покупке квартиры, документы, как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Мало кто знает о своем праве возмещать не только сумму уплаченного налога со стоимости квартиры, но и с процентов, что перечисляются при погашении задолженности по ипотечному кредиту.

На что же может рассчитывать заемщик?

При покупке недвижимости в кредит физическим лицам представляется возможность сделать возврат уплаченного налога, или не производить платежи определенного размера.

Налоговый вычет имущественного плана могут предоставляться:

• по цене недвижимого объекта;
• по процентам, что были уплачены по ипотеке (подп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ).

Порядок получения такой: сначала делается возврат налога по стоимости жилого помещения, и только затем – по процентам.

Воспользоваться вычетом по процентам можно при возмещении средств с цены объекта. Но допускается его использование и позднее (нормативный документ от 26 ноября 2010 № 03-04-05/9-691).

Как рассчитать?

Жилищный вычет и вычет по процентам имеют отличия. Во втором случае установлен 3-х миллионный лимит для возврата. Такой вычет применяется в отношении всей суммы перечисленных средств по процентам при погашении кредита, если она не превысит 3 млн.

Невозможно получить сумму больше внесенных налоговых платежей. То есть, если в 2015 году вы уплатите при погашении ипотечного долга 1000 рублей, но в течение года перечислили меньшую сумму налогов (например, 900), то вернуть можно будет только 900. Остаточная сумма будет учитываться в будущих годах.

Но в том случае, когда размер процентов меньше, чем величина уплаченного налога, остаточная сумма «сгорит». Она не будет переноситься на будущее.

Максимальный размер

Нет ограничений по срокам использования вычета. Если вы будете погашать долг в течение 15 лет, то предъявить сумму к вычету можно в течение всего этого времени.

Кому положено?

Допускается использование вычета имущественного плана по НДФЛ:

• при возведении дома;
• при покупке недвижимости.

Правила действуют в отношении таких объектов:

• жилой дом;
• отдельные помещения в доме;
• квартира;
• доля в жилом помещении;
• земля, на которой будет строиться дом;
• земельные участки для строительства индивидуальных жилых помещений.

Получить налоговый вычет могут:

1. Граждане РФ.
2. Иностранцы, которые официально трудоустроены в организации РФ в пределах страны, если уплачивают НДФЛ.

Возврат процентов по ипотечному кредиту

Когда физлицо может воспользоваться своим правом? Какие особенности предоставления вычета по процентам?

При покупке квартиры

В состав суммы вычета включают проценты, что уплачиваются по целевым займам. В договорах отражается, что лицо обязано расходовать средства именно на покупку жилья и отделочный материалов для проведения ремонта в приобретенном помещении (если изначально отделка отсутствует).

То есть, если вы приобрели жилье, воспользовались вычетом, а позднее купили недвижимость в ипотеку, процентные вычеты будут уже не доступны.

В тех случаях, когда физлицо получает отказ в предоставлении ипотечного кредита, и вынуждено оформить потребительский вид кредита, то вернуть уплаченный НДФЛ не будет возможности.

Вычет с процентов могут оформить оба супруга, в независимости от того, кем составлялся договор по выплате долга.

Распределение осуществляется таким образом:

• при покупке жилья, когда каждому причитается доля объекта – в соответствии с долей каждого;
• при покупке объекта в совместное владение – в тех пропорциях, что отражены супругами в заявлении на вычет.

Если муж (или жена) уже использовал вычет ранее, то его вторая половина имеет право на 50% вычета.

13 процентов

Под налоговым вычетом понимают сумму, которая уменьшит величину прибыли, с которой уплачивается налог на доход физического лица (13%):

• гражданин может вернуть себе перечисленный ранее подоходный налог;
• сумма вычетов может уменьшать базу налогообложения, то есть средства, с которых был удержан налог;
• но возврату подлежит не сумма вычета, а 13%, то есть, только уплаченные налоговые сборы.

При досрочном погашении

Рассмотрим на примере:

• Взята сумма на покупку жилья, размер которой 1 000 000. Кредит оформлен на 10 лет. Процентная ставка – 10% годовых.
• При расчете графика платежей становится ясно, что размер процентов составит 580 000 рублей. В первом году должно быть уплачено 97 000.
• За первый год величина процентов составит 16,7% (97 тыс. / 580 тыс. * 100%). То есть останется 6,7% переплаты, которая может быть возвращена из бюджета.

Налоговые вычеты по процентам при досрочном погашении будут пересчитаны. Если сумма не исчерпана в полной мере, то сделать возврат налога не получится.

Как получить?

Рассмотрим, какие нюансы стоит учитывать при возврате налога.

Два способа

Возврат 13 процентов с процентов по ипотеке может осуществляться 2 способами:

1. По истечению года, в котором используется вычет, получив всю сумму, перечисляемую налоговыми структурами.
2. На протяжении года, в котором используется вычет, недоплатив налоговый сбор и получив вычет в компании, где лицо работает.

Пошаговая инструкция по оформлению

Стоит придерживаться такого порядка действий:

1. Подайте декларацию о своей прибыли в налоговые органы, заявление на получение вычета и необходимые документы.
2. Ожидайте ответа работника Налоговой в течение 3 месяцев.
3. При необходимости донесите дополнительные справки.
4. Если ответ будет положительным, стоит представить заявление на выплату суммы на ваш счет.
5. Ожидайте перечисления суммы в течение 4 месяцев.

Если вы желаете получить вычет по месту работы:

• Нужно подать заявление и необходимые справки в региональное отделение ФНС.
• В течение месяца представитель направит уведомление работодателю, которым подтверждается право на вычет.
• Уведомление должно подаваться бухгалтеру.
• Далее прекращается удержание подоходного налога, что будет равен налоговому вычету.

Документы

Каждый год плательщик налогов подает такой пакет документации:

1. Документы, которые являются подтверждением права собственности на недвижимость.
2. Договор о покупке объекта.
3. Акт приема-передачи недвижимости.
4. Справки, что подтвердят перечисление процентов.
5. Выписка из банка о размере погашенной задолженности и процентах.
6. Декларация по форме 3-НДФЛ.
7. Справка 2-НДФЛ. Она станет подтверждением того, что вы являетесь плательщиком НДФЛ.
8. Ксерокопия кредитного договора.
9. Ксерокопия документа об истории погашения кредита и внесения процентов.
10. Удостоверение личности гражданина, оформившего ипотеку.
11. Стоит подать пересчеты в рубли, если ипотека оформлена в иностранной валюте.
12. Платежки, которые подтвердят затраты.
13. Если жилье куплено в совместную собственность, представляется свидетельство о заключении брака.

Представитель регионального отделения налоговой инспекции может запросить дополнительные справки.

Заявление

Использование вычета возможно после подачи соответствующего заявления.

При написании заявления на получение вычета нужно отразить реквизиты личного счета, на который должны поступить возвращаемые средства.

Стоит также упомянуть и о том заявлении, которое подают супруги о пропорциональном распределении вычета. Если такое заявление уже представлено, оно не подлежит аннулированию или корректировке

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ?

При желании возместить уплаченный налог вы должны заявить об этом в декларации за год:

• когда осуществлялось подписание акта приема-передачи жилья при получении права на недвижимость в доме, что строится;
• когда приобретено объект в готовом строении, если есть основание в виде договора купли-продажи;
• когда приобретено дом или его часть на этапе строительства (или уже готовый).

Затем о получении вычета можно заявлять ежегодно до момента полного погашения кредита.

В форме 3-НДФЛ стоит произвести все необходимые расчеты суммы. Необходимо взять 7 листов: страницы 1, 2, первый и шестой разделы, лист А, Ж1, Л. Остальные заполнять не нужно:

1. Первые две страницы – титульные. Они будут содержать сведения о налогоплательщике.
2. Первый раздел необходим для проведения расчетов базы налога и сумм, которые должны быть возвращены.
3. Шестой раздел будет содержать сведения о размере возврата подоходного налога, который был определен в Разделе № 1.
4. Лист А отражает прибыль физического лица и уплаченного НДФЛ за налоговый период. Основанием для заполнения является 2-НДФЛ.
5. Ж1 стоит заполнить, если на предприятии были предоставлены стандартные вычеты.
6. Л – лист, что содержит сведения о покупаемой недвижимости в кредит. Вторая часть будет содержать расчет суммы вычета (впишите в строчке 120 размер процентов на основании выписки из банка).

Помните, что вычет при покупке жилья (в том числе и ипотечного) – это ваше право. Поэтому разберитесь, сколько вы можете получить средств и как это правильно сделать.

На видео о порядке получения вычета

Источник:

Возможные ошибки

При оформлении 3-НДФЛ наиболее распространенными ошибками становятся:

• неправильный перенос остатка неиспользованной суммы в предыдущих периодах;
• отсутствие нумерации страниц, подписей и дат;
• несовпадение сумм в расписках и договоре купли-продажи.

Сложности возникают при внесении суммы расходов на покупку. Она не может превышать 2 миллиона рублей. Размер вычета по предыдущим годам должен включать сумму полученного ранее вычета (переносится из строки 240 последней декларации).

Когда можно заявить вычет

Право на вычет по налогу при покупке жилья возникает, как только вы получите свидетельство о регистрации права собственности на купленный дом или квартиру (при долевом участии - акта приема-передачи). Когда календарный год, в котором это право возникло, закончится, можно заявлять о вычете в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ. Возврат процентов по ипотеке на квартиру, если свидетельство получено в 2019 году, возможен не ранее 2019 года.

Читайте также: Налоговый вычет при покупке квартиры 2019

Не получится вернуть налог за годы, более ранние, чем год покупки имущества. Возврат НДФЛ возможен только за год возникновения права на вычет и последующие более поздние годы. Неизрасходованный остаток вычета перейдет на следующий год, и так до  тех пор, пока он не будет использован весь.

Оформить имущественные вычеты можно спустя любое количество лет после покупки, но получить налог обратно можно только за ближайший трехлетний период. Например, если квартиру вы купили в 2011 году, а вычет заявили только в 2016, возврат возможен за 2015, 2014 и 2013 год. Вычет по ипотечным процентам не обязательно заявлять вместе с основным вычетом по расходам на приобретение жилья: внести его в декларацию можно и после того, как будет полностью использован основной вычет.

Очень важный момент: вычет по процентам действует не только по ипотечным договорам. Это может быть любой договор займа или кредита, но он должен иметь единственное целевое направление – приобретение жилья на территории России. Если же в договоре нет таких условий, хотя деньги потрачены, как и положено - на покупку квартиры или дома, вычет по процентам предоставлен не будет (письмо Минфина РФ от № 03-04-05/20053).

В состав налогового вычета включаются только те проценты, которые уже оплачены, начиная с первого платежа по кредиту, даже если ипотеку оформили раньше того года, когда получен документ о праве собственности на жилье.

Максимум вычета с кредитных процентов составляет 3 000 000 рублей. Такой предел был установлен с , внесением изменений в законодательство. До 1 января 2014 года этот вычет не имел ограничений, поэтому по кредитным договорам, заключенным ранее этой даты, его размер будет равен процентам, уплаченным по кредиту.

Декларация 3-НДФЛ по процентам ипотеки: образец заполнения, имущественный вычет

Получение имущественного вычета по процентам аналогично, как и при получении вычета по основному ипотечному кредиту. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и собрать соответствующий пакет оправдательных документов, в который помимо основных входит и особый документ — справка из банка о выплаченных процентах.

Нормативное регулирование вопроса

Не каждый человек знает о том, что он имеет законное право использовать имущественный вычет не только по полученному ипотечному кредиту, но также и по процентам, выплаченным кредитному учреждению за пользование заемными средствами. Это право установлено в ст. 220 НК РФ, в которой раскрывается вопрос о том, что такое имущественный вычет, на основании чего и как именно физическое лицо может его получить.

Что касается процентов по ипотечному кредиту, то до 2014 года они были связаны с самим займом, то есть вычет по ним можно было получить только вместе с вычетом по ипотеке. Начиная с 2014 года ситуация изменилась, и теперь имущественный вычет по процентам можно получить как вместе с кредитом, так и отдельно от него.

Это гораздо выше, чем вычет по самой ипотеке, поскольку там лимит составляет только 2 млн. руб. Отметим, что вычет — это не та сумма, которую непосредственно получает на руки физическое лицо, то есть он не получит от государства 3 млн. руб.

Максимальный размер этой суммы денежных средств будет гораздо меньше — всего 13% от 3 млн., что составляет 390 тыс. руб.

Как вернуть налоги при ипотеке, расскажет видео ниже:

Кто вправе заполнять 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке

Если человек выплачивал проценты по ипотечному кредиту, он вправе заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на получение имущественного вычета, и для подобного действия в документе имеется специально отведенная для этого строка.

При заполнении декларации сумму уплаченных процентов необходимо проставлять в отдельной колонке «Данные процентов по кредитам», то есть ту сумму средств, которые были выплачены в качестве процентов за все предыдущие годы. Кроме того, необходимо указать, предоставлялся ли имущественный вычет по процентам в предыдущих периодах, а также был ли использован данный вычет у налогового агента.

Пример декларации 3-НДФЛ с процентами по ипотеке

Необходимые документы и сведения

Что касается формирования пакета документов по процентам, то он аналогичен, как и при оформлении имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть необходимо не только подготовить декларацию, но также предоставить:

Именно последний документ — справка о процентах — является особо важной, поскольку в ней указывается, в каком именно размере были выплачены проценты.

На основании этой информации физическое лицо имеет право указывать тот размер имущественного вычета, на который он претендует в данном году.

Размер выплаченных процентов, показанный в справке от банка, отображается в декларации 3-НДФЛ по строке «проценты по кредитам за все годы», то есть сюда можно включить проценты не только за предыдущий один год, но и все другие, если вычет по ним не получали ранее.

Образец заполнения

Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о налогоплательщике, его доходах и расходах. Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год — стандартными, социальными или имущественными, а при их отсутствии — только на проценты.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по ипотечным процентам дан в этом видео:

Особенности получения вычета

Отметим следующий момент: любые проценты по займу, если он был получен для приобретения жилья, могут быть возвращены с использованием налоговой декларации. Иными словами, даже если берется обычный кредит, но деньги имеют строго целевое направление — приобретение жилой недвижимости, проценты по нему могут быть возвращены в качестве налогового вычета.

На порядок получения вычета по процентам и его размер влияет тот факт, какой тип собственности существует на приобретенную жилую недвижимость. При этом необходимо рассмотреть два варианта развития событий:

Если полученного дохода и уплаченного НДФЛ физического лица недостаточно, чтобы полностью использовать имущественный вычет по процентам, он может быть перенесен на следующий календарный год.

Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке, расскажет видео ниже:

Источник:

Ежегодное заполнение

2013 год

Открываем программу «Декларация-2013». Так как квартира была куплена в 2013 году, то гражданин Сидоров составляет свою первую декларацию за год приобретения своей недвижимости.

Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

В этом примере мы не будем подробно останавливаться на том, как работает эта программа, как заполнять все поля. Мы будем рассматривать лишь две вкладки: Доходы, полученные в Российской Федерации, и Вычеты.

Пусть в 2013 году гражданин Сидоров работал на элитном предприятии и зарабатывал 125 000 рублей в месяц, Таким образом, его годовой доход составил 1,5 миллиона рублей. Соответственно, налог на доходы, который удержали с него на предприятии, составляет 195 тысяч рублей. Это 13% от его дохода.

Переходим к заполнению имущественных вычетов (вкладка Вычеты). Здесь мы записываем все данные по нашей квартире: когда она была куплена, кто собственник, по какому адресу расположена. Указываем год начала использования вычета, он у нас начинается в 2013 году.

И переходим к вводу, непосредственно, самих сумм. На следующей вкладке есть два столбца.

В левом столбце отображается вся информация, которая относится непосредственно к самой квартире: возврату денежных средств по этому объекту недвижимости. В правой колонке — всё, что касается расходов по погашению кредитов. То есть те суммы процентов, которые мы имеем право вернуть. Итак, за первый год мы заполняем совсем немного цифр.

Стоимость нашего объекта, с которого нам позволено вернуть 13% — это максимальная сумма в 2 миллиона рублей. Остальные цифры в левом столбце мы в этом году оставляем по-умолчанию.

В правом столбце мы заносим проценты по кредитам за все годы. Допустим, в 2013 году товарищ Сидоров уплатил процентов по ипотеке 225 тысяч рублей. Эту цифру можно узнать, получив в банке специальную справку, которая выдаётся для налоговых органов, где прописана сумма уплаченных процентов за каждый календарный год.

И теперь мы вносим эту цифру — 225 тысяч рублей в первую ячейку правого столбца. Она соответствует у нас уплаченным процентам по кредитам за все годы. В данном случае мы берём нашу цифру за 2013 год, так как возврата по другим годам у нас пока ещё не было.

И смотрим, что у нас получается в итоге: нажимаем в меню программы «Декларация» кнопку Просмотр. Сначала идут титульные листы с нашими данными. Далее, в разделе 1 мы видим сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета — 195 тысяч рублей. То есть, это тот подоходный налог, который был уплачен Сидоровым в 2013 году.

Далее отображаются данные по нашему предприятию: название, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наши заработанные и удержанные суммы. Далее переходим к последней странице.

Что мы здесь видим? Сумма фактически произведённых расходов на приобретение квартиры у нас указана 2 миллиона рублей. И сумма фактически уплаченных процентов — 225 000 рублей. Это верхние 2 цифры.

Ниже указывается тот размер налоговой базы, который был получен за 2013 год: 1.5 млн. руб.

Следующая цифра — это остаток имущественного вычета именно по квартире. Он получается простым вычитанием. Из 2 миллионов рублей, то есть максимальной стоимости, мы отнимаем наш годовой доход — 1,5 миллиона рублей. В результате получается 500 тысяч рублей, которые переходят на следующий год. То есть, с этой суммы в следующем году мы сможем вернуть ещё 13%.

И самая последняя цифра — это остаток имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть по процентам: 225 тыс.руб. Так как в первый год дохода Сидорова не хватает, чтобы полностью вернуть деньги и по квартире, и по ипотеке, поэтому с ипотечного кредита мы будем возвращать деньги в следующем году.

2014 год

Открываем программу «Декларация-2014». Сразу хочу сказать, что год, за который мы сейчас заполняем декларацию, в данном случае не имеет сильно большого значения. Главное: понять принцип, как переносятся проценты по кредиту из года в год.

В этом году зарплата Сидорова стала значительно меньше, и теперь в месяц он зарабатывает 45 тысяч рублей.

Таким образом, за год у него получается общий доход 540 тысяч рублей. И сумма удержанного налога, 13% от дохода — 70 200 рублей. И допустим, за 2014 год Сидоров уплатил по ипотеке 400 тысяч рублей процентов. Продублируем эту информацию для наглядности во вспомогательной таблице Эксель.

Переходим в Программе «Декларация» на вкладку Имущественные вычеты. Заносим все данные по квартире. Год начала использования вычета указываем 2013. Стоимость объекта — 2 миллиона рублей, максимальная сумма, с которой мы можем вернуть себе деньги.

Проценты по кредитам за все годы — здесь мы пишем сумму, то есть все проценты, которые были уплачены за 2013 и 2014 годы. Таким образом у нас получается цифра 625 тысяч рублей. Именно её мы записываем в эту ячейку.

Нажимаем кнопку «Да» и теперь будем заполнять остальные данные. Более подробно о том, как рассчитать имущественный вычет по квартире Вы можете посмотреть в этой статье. Там достаточно подробно разобрано, как из года в год переносится остаток по жилью. Поэтому если что-то непонятно по вычету по квартире, то посмотрите ее. А здесь мы подробнее разберем именно возврат ипотечных процентов.

Слева у нас идёт расчёт имущественного вычета по квартире. Вычет по предыдущим годам декларации мы можем взять из прошлогоднего бланка. Он у нас равен сумме дохода за 2013 год, то есть 1,5 миллиона рублей.
Сумма, перешедшая с предыдущего года, также у нас написана в прошлогодней декларации, она составляет 500 тысяч рублей. Это именно остаток по нашей квартире.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, она есть в бланке прошлогодней декларации. И вот эта цифра: 225 тысяч рублей, которая переходит на следующий год.

Нажимаем в меню «Просмотр» и анализируем, что у нас получается в результате. На титульном листе декларации 3-НДФЛ наши паспортные данные. В разделе 1 указана сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета: 70 200 рублей.

Это наш НДФЛ, который был удержан на предприятии у Сидорова из его заработной платы. Далее идут данные по предприятию, а мы остановимся на последней вкладке с основным расчётом имущественного вычета как по квартире, так и по процентам. Смотрим эти цифры.

• 2 000 000 рублей — это та сумма, с которой мы можем вернуть НДФЛ по нашей квартире;
• 625 тыс. рублей — сумма фактически уплаченных процентов за все года. Мы с вами посчитали, что за 2013 и 14 годы Сидоров уплатил суммарно именно столько процентов;
• 1,5 млн. рублей — это сумма имущественного вычета, с которой мы уже получили возврат налога на доходы в прошлом году;
• 500 тысяч рублей — остаток по квартире, с которого можно будет вернуть НДФЛ в этом году;
• 225 тыс. рублей — это также остаток, но по ипотечным процентам, который также перешёл с прошлого года, с которого мы тоже можем вернуть 13% в 2014 году.

Это историческая часть наших данных. Ниже идёт расчёт, который относится к текущему году.

• 540 тысяч рублей составляет размер налоговой базы. Это годовой доход гражданина Сидорова;
• 500 тысяч рублей — это сумма тех расходов по квартире, которая может быть принята к зачёту в 2014 году (остаток по квартире с 2013 года). Так как наш доход превышает эту сумму, то по квартире возврат мы можем получить в этом году полностью;
• 40 тысяч рублей — это та сумма, которую мы можем вернуть в текущем году по ипотечным процентам. Обратите внимание, что суммарно эти 2 цифры равны нашему доходу, то есть 540 тысячам рублей;
• 0 — это остаток по квартире, который переходит на следующий год, что говорит о том, что имущественный вычет по квартире в размере 13% от 2 миллионов рублей мы полностью уже выбрали. Поэтому дальше мы будем получать возврат только лишь по процентам по ипотечному кредиту;
• 585 000 рублей — остаток имущественного вычета по кредиту, переходящий на следующий год .

Давайте всё то же самое посчитаем ещё раз в нашей таблице в Экселе. Начнём с остатка по квартире. Он рассчитывается вычитанием. Из прошлогоднего остатка вычитается годовой доход: 500 тыс. — 540 тыс. = — 40 тыс. руб.

Так как у нас сумма равна отрицательному числу, а такого быть не может в налоговой отчётности, ставим 0. То есть получается, что остаток на следующий год по квартире у нас теперь будет 0 рублей, то есть этот имущественный вычет мы уже с вами полностью «выбрали».

Соответственно, проценты по ипотеке, которые принимаются к зачёту, — это разница между нашим доходом и остатком по квартире, с которого мы получаем возврат в этом году: 540 тыс. — 500 тыс. В результате остаётся 40 тысяч рублей.

Остаток по ипотеке у нас считается таким образом: берётся общая сумма всех процентов, которые были уплачены за все года, и из них вычитается, в данном случае, 40 тысяч рублей, то есть та сумма, которая была принята к зачёту: 625 тыс. + 40 тыс. = 585 тысяч рублей. Именно такой остаток переходит на следующий год.

Поздравляю! Мы вместе с Сидоровым помогли ему вернуть НДФЛ за два года. Давайте не будем останавливаться на достигнутом и перенесёмся в 2016 год, в течение которого мы можем подать декларацию за предыдущий 2015. Так как ипотека у Сидорова рассчитана на 10 лет, то такие декларации он может составлять ежегодно.

2015 год

Открываем программу «Декларация-2015». В этом году зарплата Сидорова составила 50 тысяч рублей в месяц. Таким образом, годовой доход — 600 тысяч рублей, а налог на доходы, который с него был удержан на предприятии, составляет 78 тысяч рублей. Дублируем эту информацию в нашей таблице.

Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Год начала использования вычета — 2013, это год приобретения нашей квартиры. Сумма имущественного возврата по квартире — 2 миллиона рублей, максимальная цифра, с которой можно вернуть подоходный налог. А вот процентные кредиты за все года давайте посчитаем.

Допустим, в 2015 году Сидоров уплатил процентов по ипотечному кредиту 300 тысяч рублей. Таким образом, сумма за три года, то есть, за все года, когда платится ипотечный кредит составляет у него 925 тысяч рублей. Именно эту цифру мы заносим в данную ячейку.

Переходим к заполнению остальных данных. По квартире мы получили полностью полагающийся нам возврат, поэтому здесь (в левом столбце) пишем сумму 2 миллиона рублей. То есть, мы полностью вернули полагающийся максимум.

Справа пишем информацию, которая относится к возврату по процентам. Вычет по предыдущим годам мы можем взять из прошлогодней декларации. Откроем наш расчётный лист, и здесь мы видим, что 40 тысяч — это та сумма, с которой мы в прошлом году уже вернули подоходный налог. Поэтому здесь пишем эту цифру.

Сумма, перешедшая с прошлого года, также берётся из прошлогодней декларации. Это самая последняя цифра: 585 тысяч рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоге. На титульном листе — данные по налогоплательщику. Далее, в разделе 1 пишется наша сумма к возврату, которая полагается Сидорову. Это 78 000 рублей, его годовой налог на доходы.

Далее идут данные по предприятию. И последняя страница с новой порцией цифр с большим количеством нулей. Давайте их «прочитаем» сверху вниз.

Эти цифры относятся к истории имущественного вычета Сидорова по прошлам годам:

• 2 000 000 рублей — сумма фактических расходов по квартире, с которой можно вернуть налог;
• 925 000 рублей — это суммарная стоимость процентов, которые были уплачены Сидоровым за все года, то есть, у нас сейчас идёт сумма за три года, начиная с 2013;
• 2 000 000 рублей — это сумма, с которой мы уже вернули подоходный налог по квартире;
• 40 000 рублей — это та сумма, с которой мы также вернули НДФЛ, но по ипотеке в прошлых годах;
• 585 000 рублей — это остаток по ипотечным процентам, который перешёл на текущий год.

Далее смотрим те данные, которые относятся к текущему, 2015 году:

• 600 000 рублей — это годовой доход Сидорова, он дублируется здесь два раза, так как полностью принимается к зачёту в этом году;
• 285 000 рублей — это та сумма имущественного вычета по ипотечным процентам, которая переносится на следующий год.

Рассчитаем всё это ещё раз в таблице Excel. Остаток по квартире у нас 0. Здесь мы уже всё вернули.

Проценты к зачёту равны нашему доходу, то есть 600 000 рублей.

Посчитаем остаток по ипотеке, который должен перейти на следующий год. Считается он таким образом: берётся сумма процентов, уплаченная за все года. То есть, мы суммируем три цифры и из этой суммы вычитаем те суммы, которые были приняты уже к зачёту в прошлом году и в текущем году.

В результате получается 285 тысяч рублей = 925 тыс. — 40 тыс. — 600 тыс. Наша программа посчитала нам точно также!

Поздравляю! Мы помогли Сидорову вернуть НДФЛ за три года в размере 343 200 рублей.

2016 год

Ну и давайте для закрепления посмотрим ещё один год — 2016, так как Сидоров продолжает выплачивать проценты по ипотеке. Пусть они, допустим, в этом году составят 350 000 рублей и теперь посмотрим как у нас будет выглядеть декларация за 2016 год.

В 2019 году зарплата Сидорова ещё немножко повысилась, и теперь он зарабатывает 55 000 руб. ежемесячно. Таким образом, за год его доход составляет 660 000 руб. Соответственно удержанный налог составляет 85 800 руб.

И переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заносим данные по квартире. Год начала использования вычета 2013, стоимость объекта 2 млн. рублей. Для определения максимальной суммы имущественного вычета, который можно вернуть, смотрим сумму процентов за 4 года: с тех пор как Сидоров купил квартиру в ипотеку. У нас эта сумма получается равной 1 275 000 рублей.

Далее вносим данные по квартире. Здесь мы пишем вычет по предыдущим годам: также 2 млн. рублей, так как мы его уже полностью получили ранее.

Переходим к заполнению данных по ипотечным процентам. Вычет по предыдущим годам. Чтобы его правильно определить, откроем наш прошлогодний бланк. Посчитаем его как сумму всех цифр, которые были приняты к зачету в прошлых периодах.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, берётся так же из прошлогоднего бланка. Вот она у нас осталась: 285 000 рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоговом бланке декларации 3НДФЛ. Читаем опять все цифры, которые у нас здесь отображаются:

• • 2 000 000 руб. – это максимальный возврат, который возможен по объекту недвижимости;
  • 1 275 000 руб. – это общая сумма процентов, которые мы уплатили за все года по ипотечному кредиту;

• • 2 млн. руб. мы вернули в прошлые периоды;
  • 640 000 руб. мы вернули по ипотеке в прошлые периоды;

• • 285 000 руб. – это остаток, который перешёл по ипотечному кредиту на текущий год.

Это всё относится к исторической части. А вот данные текущего года.

• 660 000руб. – это наш доход, который Сидоров получил в текущем году.

• 635 000 руб. – это та сумма, которая принимается к зачёту в этом налоговом периоде.

Давайте посмотрим, как она рассчитывается. Итак, сколько мы можем вернуть сейчас процентов?

У нас есть остаток с прошлого года — это 285 000 руб., с которых мы имеем полное право вернуть себе НДФЛ. И также есть проценты, которые были уплачены в текущем году: 350 000 руб. Суммируем их и в итоге получаем эту цифру: 635 000 руб. Это та сумма, которая принимается у нас к зачёту в 2019 году.

Так как у нас сумма дохода в текущем году превышает полагающуюся нам цифру возврата по процентам, поэтому в 2019 году мы можем вернуть весь наш НДФЛ с уплаченных сумм. И таким образом на следующий год у нас остаток получается равен 0, что и отражается в данной декларации.

Надеюсь, вам теперь не составит труда самостоятельно заполнить декларацию вместе с гражданином Сидоровым за следующие года, когда будут выплачиваться новые проценты по ипотеке.

Также стоит обратить ещё внимание. Чтобы всё было правильно, к возврату у нас будет сумма не 85 800 руб., то есть как мы посчитали изначально наш полный налог на доходы за 2016 год, а 13% именно от той суммы, которая принята к зачёту. И таким образом эта сумма у нас будет равна 82 550 руб. = 635 тыс. * 13%.

В бланке декларации 3-НДФЛ она отображается в разделе 1. Вот эта сумма 82 550 руб.