Межрасчетные выплаты что это

Выдача заработной платы и межрасчетных выплат Платежная ведомость (Т-53) Ведомость на перевод заработной платы в банк Расходные кассовые ордера Формирование отчетов Отчет по выдаче заработной платы и межрасчетных выплат по статьям учета и счетам. Межрасчетные выплаты по заработной плате что это - Что такое банкротство. Все о банкротство физических и юридических лиц.

Другие документы межрасчетных выплат

В других документах начисляющих межрасчетные выплаты (Начисление дивидендов, Начисление по больничному листу, Регистрация разовых начислений служащих) поле Дата выдачи дохода для НДФЛ автоматом заполняется рабочей датой.

Рабочая дата устанавливается в меню Сервис-параметры и может принимать значение или текущей системной даты, или быть установленной на определенную дату (рис. 4).

Поле Дата выдачи дохода для НДФЛ документа следует скорректировать, установив реальную дату выплаты.

В документе же Начисление дивидендов налог на доходы физических лиц начислялся и ранее, но сейчас доход и налог регистрируются в согласовании с Датой выплаты.

Платежная ведомость (Т-53)

Для формирования платежной ведомости выберите пункт меню Операции/Зарплата/Выдача зарплаты и межрасчетных выплат/Платежная ведомость (Т-53). Перед формированием ведомости будет показан диалог (Рис.2), в котором необходимо указать параметры, необходимые для формирования платежной ведомости

Рис.2

Номер, дата составления

Реквизиты платежной ведомости, отображаются только в печатной форме, на расчет не влияют.

Дата выдачи с… по…

Период за который анализируются лицевые счета в которых уже было произведено начисление и выдача заработной платы. Причем отбор лицевых счетов производится именно по дате выдачи заработной платы. Период действия лицевого счета при этом игнорируется. Другими словами в платежную ведомость попадут только те работники, зарплата которым была выдана в указанный период, при этом не важно, когда она была начислена.

Например, пусть создан лицевой счет за январь, с периодом действия с по . Пусть выдачи заработной платы производились , и . Если в качестве диапазона дат указать период с по , то в платежную ведомость не попадет ни один работник, т.к. за это период заработная плата не выдавалась. Если указать период, например с по , то в платежную ведомость попадут все работники, заработная плата которым выдавалась за указанный период (в том числе 8, 9 и 10 февраля).

Для быстрого заполнения периода удобнее всего выбрать требуемый месяц из контекстного меню

Дата начисления с… по…

Период за который анализируются лицевые счета, в которых уже было произведено начисление и выдача заработной платы. Причем отбор лицевых счетов производится по периоду действия лицевого счета. Даты выдачи заработной платы при этом игнорируются. Другими словами в платежную ведомость попадут только те работники, зарплата которым была начислена в указанный период, при этом не важно, когда она была фактически выдана.

Для быстрого заполнения периода удобнее всего выбрать требуемый месяц из контекстного меню

Обратите внимание, что можно использовать комбинацию обоих периодов.

Выплаты

Отбирать только тех работников, у которых есть выплаты с указанным кодом

Статьи учета

Отбирать только тех работников, у которых есть выплаты только по указанной статье учета

Организации, работники, подразделения должности

Стандартный фильтр для выбора лицевых счетов, по которым будет производиться выдача заработной платы.

Данные печатной формы

На этой закладке указываются реквизиты для формирования печатной формы Т-53. На список работников, отображаемый в «Платежной ведомости Т-53» они не влияют

Для формирования платежной ведомости необходимо нажать кнопку Выполнить

Рекомендации кадровика — как разобраться в расчетном листке по зарплате и расшифровать его суммы?

Рассмотрим, в каком порядке производится обложение налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами указанных выплат.

Уплачивать ли страховые взносы с межрасчетных выплат?

Согласно части 3 статьи 15 Закона N 212-ФЗ работодатель обязан исчислить ежемесячные страховые взносы по итогам каждого календарного месяца. Уплата взносов производится в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Следовательно, нет необходимости начислять страховые взносы с межрасчетных выплат и уплачивать их до истечения месяца, в котором произведены облагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работника. Это необходимо сделать позже, по итогам всех начислений работникам за месяц.

НДФЛ с межрасчетных выплат

НДФЛ удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечислить удержанный из доходов работника НДФЛ работодатель (налоговый агент) обязан не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (дня перечисления дохода на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц). Об этом говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса.
НДФЛ из отпускных. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса дата фактического получения дохода в виде сумм среднего заработка, сохраняемого на период отпуска, определяется как день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно к этой норме отсылают представители главного финансового ведомства в письме Минфина России от N 03-04-07-01/8 при рассмотрении вопроса о налогообложении НДФЛ отпускных. Отсюда следует, что НДФЛ с отпускных необходимо перечислить не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на их выплату.
НДФЛ с последних выплат увольняемому работнику. В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. Перечислить удержанный из последнего заработка НДФЛ следует не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на его выплату.

10.4.

Межрасчетные выплаты отражение в отчетности оформление в «1С Предприятии 8»

Согласно пт 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты должны удержать начисленную сумму налога конкретно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Дата фактической выплаты определяется исходя из пт 1 и 2 статьи 223 НК РФ.

В терминологии статьи 223 НК РФ все выплаты, производимые сотруднику, можно поделить на две группы:

• выплаты дохода в виде оплаты труда;
• выплаты дохода не в виде оплаты труда.

Фактической датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний денек месяца, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Для дохода не в виде оплаты труда таковой датой признается денек выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Квалификация оплаты еще одного отпуска всегда вызывала дискуссию.

Сторонники версии «Отпуск — это не труд» мотивировали интуитивным осознанием. Отпуск — это время, в течение которого работник свободен от выполнения трудовых обязательств, как следует, его оплату нельзя отнести к оплате труда, а означает и датой получения дохода признается денек выплаты дохода. Другими словами НДФЛ следует исчислять, задерживать и перечислять конкретно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Эту позицию поддерживал в собственных письмах и разъяснениях Минфин Рф.

Оппоненты этой версии приводили в качестве аргумента нормы Трудового кодекса Русской Федерации. Так статья 136 ТК РФ именуется: «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» и в ней, посреди остального, обозначено: «Оплата отпуска делается не позже чем за три денька до его начала». Что совершенно точно свидетельствует о том, что отпуск — это зарплата.

В программках системы «1С:Предприятие» была реализована эта самая позиция. НДФЛ с отпускных рассчитывался зависимо от месяца, за который рассчитан отпуск. Если отпуск был переходящим из месяца за месяц, то база для расчета НДФЛ определялась раздельно за каждый месяц. И налог рассчитанный и удержанный регился в соответственных месяцах. Уплату налога для рассредотачивания по сотрудникам также следовало распределять по месяцам начисления отпуска.

В ноябре 2011 года спор об отношении отпуска к зарплате был вынесен на рассмотрение Высшего Арбитражного Суда РФ. Спорили налоговый агент, который определял денек получения отпускных по правилам, аналогичным выплате зарплаты (последний денек месяца — п. 2 ст. 223 НК РФ) и налоговый орган, настаивавший на том, что отпуск нельзя относить к выполнению трудовых обязательств, и согласно пт 1 статьи 223 НК РФ денек выплаты отпускных — это и есть денек для перечисления НДФЛ.

ВАС РФ на базе анализа содержания статей 107 и 114 ТК РФ, определяющих понятия времени труда и времени отдыха, каждогоднего оплачиваемого отпуска, пришел к выводу, что оплата отпуска, невзирая на то, что она связана с трудовыми отношениями налогоплательщика с налоговым агентом, имеет иную (лучшую от зарплаты) природу, так как практически в это время работник свободен от выполнения трудовых обязательств, вынес Определение от № ВАС-11709/11 в пользу налогового органа. Но при всем этом не появилось никаких указаний о том, как должен быть исчислен налог при выплате доходов до окончания еще одного месяца налогового периода: должен ли налог в данном случае рассчитываться нарастающим итогом с учетом начисленных ранее сумм налога, следует ли использовать налоговые вычеты и т. д.

Потому начиная с версии программки «1С:Заработная плата и управление персоналом 8» в программках системы «1С:Предприятие 8» появилась возможность юзерам без помощи других выбирать, в каком месяце регистрировать доход — оплату отпуска и налог исчисленный, удержанный и перечисленный. В справочнике Код доходов НДФЛ для кода 2012 необходимо указать Порядок учета дохода при исчислении НДФЛ (рис. 1).

Скоро арбитражные суды первой и апелляционной инстанций (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от по делу № А41-18552/11) вынесли решение в пользу налогового агента. В постановлении говорится, что налоговым агентом исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с сумм оплаты отпусков и других выплат до истечения периода, к которому они относятся, выполняться не могут. В собственном решении трибунал указал, что из статей 114 и 129 ТК РФ следует, что оплата отпуска относится к зарплате работника, что подтверждается и статьей 136 ТК.

И потому, невзирая на наличие новейшей способности в программке, юзеры (справедливо на тот момент) ее не использовали. И в большинстве организаций как и раньше регистрировали отпуск по месяцу, за который делается начисление.

Сложившаяся противоречивая арбитражная практика повлекла передачу коллегией арбитров ВАС дела в Президиум. В процессе заседания арбитр установил, что отпускные налоговый агент выплачивал не в полном объеме, а за вычетом НДФЛ. Другими словами удержанный сначала месяца при выплате отпускных НДФЛ был перечислен не сходу, а исключительно в конце месяца. Налоговый агент имел возможность в протяжении месяца воспользоваться не принадлежащими ему средствами, что противоречит определениям налога и налогового агента.

База для исчисления НДФЛ с отпускных отличается от облагаемой базы — остальной заработной платы — тем, что заработная плата может в течении месяца изменяться (будет зависеть от отработанного времени), а сумма отпускных уже зафиксирована, и ничто не препятствует исчислению НДФЛ с этой базы.

Говоря об отпускных, как об оплате труда, в законодательстве (ТК и интернациональная конвенция) предполагаются гарантии сохранения заработка вровень с сохранением рабочего места, а не о виде выплат в терминологии НК РФ.

Начисления зарплаты на руки

Начисления — виды выплат, которые инсталлируются нормативными актами организации и трудовым контрактом с сотрудником. В большинстве случаев это:

• оклад;
• оплата по тарифной ставке либо сдельно;
• премии;
• доплаты за условия работы (к примеру, за работу в ночное время, выходные деньки и т п.);
• районные коэффициенты и северные прибавки;
• сохранение среднего заработка в установленных законом случаях (к примеру, во время отпуска либо командировки);
• социальные пособия;
• другие.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Как расшифровать и понять лист по заработной плате?

Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — подробнее о порядке выдачи листка.

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.

Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.

Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

• Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
• Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
• Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
• К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.

Как выглядит:

Расчетный листок за Июнь 2019

Табельный номер             30672

Подразделение           Отдел продаж

Должность                 Менеджер

Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».

Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».

Что такое общий облагаемый доход?

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.

Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.

Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Межрасчетные выплаты

Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.

Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

• через банк, реестром перечислений;
• через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей?

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.

Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

• на одного ребенка – 1400 рублей;
• на второго отпрыска – 1400 рублей;
• на третьего и последующих детей по 3000 рублей;
• за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
• приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс. руб.

С нового года отсчет начинается заново. Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».

Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400. Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.

Коды и шифры

Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

• 2000 – зарплата;
• 2012 – отпускные;
• 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
• 2014 – выходное пособие;
• 2300 – оплата больничного листа;
• 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/387@.

Как должны отражаться отпускные?

Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».

Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).

При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.

Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.

Пример

Условие:

Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.

Расчет:

В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.

Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.

Как читать строку «всего удержано»?

Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.

Это могут быть такие позиции:

• Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
• Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.
• Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
• Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».

Удержания из зарплаты

Что относится к удержаниям? Как минимум, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Сумма начислений, установленная работнику трудовым договором, уменьшается на сумму НДФЛ и сотрудник при заключении трудового договора должен это понимать.

Есть и другие удержания кроме НДФЛ.

• Обязательные удержания по решению суда или по исполнительным документам (например, алименты).
• Удержания по инициативе работодателей. Это закрытый перечень, который установлен в 137 статье ТК. Например, удержание выплаченного, но не отработанного аванса, удержание неиспользованных подотчетных сумм или излишних выплат, сделанных по ошибке. При этом двойное начисление заработной платы не является счетной ошибкой, по мнению многих экспертов, и если произошла такая ситуация, сотрудник может не возвращать эту сумму. Если бухгалтер дважды перечислил одну и ту же сумму сотруднику, он может попросить его добровольно вернуть деньги. Если работник не согласится, то эта сумма будет либо удержана с того бухгалтера, который допустил ошибку, либо списана на затраты предприятия.
• Удержания по просьбе работника. Здесь сотрудник просто распоряжается частью своей зарплаты, это часто практикуется в организациях. Например, компания предоставляет сотрудникам питание и оплачивает его частично за свой счет, а частично за счет сотрудника. При этом работодатель расплачивается с компанией, обеспечивающей питание, а потом удерживает из зарплаты часть средств, которую должен выплачивать работник. Это удобно для всех.

Ведомость на перевод заработной платы в банк

Для формирования ведомости выберите пункт меню Операции/Зарплата/Выдача зарплаты и межрасчетных выплат/Ведомость на перевод зарплаты в банк. Перед формированием ведомости будет показан диалог (Рис.3), в котором необходимо указать параметры, необходимые для формирования ведомости

Рис.4

Вид перевода

Что переводить в банк — выплаты или удержания. Необходимо чтобы заработная плата была уже начислена и выдана. Напомним, что вся информация о начислениях, удержаниях, выплатах работника хранится в лицевом счете.

Обратите внимание, что в ведомость попадут только те выплаты, для которых в лицевом счете в графе выдача установлен признак перевод в банк.

Дата ведомости

Дата формирования ведомости – отображается в печатной форме ведомости на перевод заработной платы в банк

По дате выдачи

См. аналогичный параметр в «Платежной ведомости Т-53». Если Вид перевода выбран как «удержание», то параметр игнорируется

По дате начисления

См. аналогичный параметр в «Платежной ведомости Т-53»

Выплата (Удержание)

В ведомость попадут только те работники, у которых есть выплаты (удержания) с указанным кодом

Организация, работники, подразделения, должности, банки, стати учета

Фильтр для отбора лицевых счетов.

Для удержаний фильтрация лицевых счетов по банкам не производится, но при этом всегда используется основной банк, указанный в личной карточке работника.

Выводить ФИО одним столбцом

При включении этого параметра фамилия, имя и отчество работника будут выведены в один столбец ведомости, при выключении – в разные.

Видимость столбцов

При нажатии на кнопку, показывается стандартный диалог видимости столбцов, в котором можно настроить видимость и порядок отображения видимых столбцов

Выгрузить данные в формате

При включении опции, становятся доступными элементы управления, необходимые для осуществления выгрузки ведомости в текстовый файл различный форматов. На данный момент поддерживаются форматы:

Сбербанк

Дополнительно необходимо указать реквизиты договора организации с банком. Для этого нажмите кнопку Договоры, при этом будет показан справочник договоров с банком. Добавьте новый договор с помощью кнопки

или с помощью клавиши «F7». В появившемся окне (Рис.5), заполните реквизиты договора, укажите порядковый номер файла для выгрузки и нажмите «ОК».

Рис.5

Обратите внимание, что если организация работает с несколькими отделениями сбербанка, то необходимо создать договор для каждого отделения.

ВТБ 24

Необходимо указать только порядковый номер файла для выгрузки.

Текстовый файл (с разделителем «точка с запятой»)

Необходимо указать только порядковый номер файла для выгрузки.

Папка

Необходимо указать папку, где будет создан файл

Печатная форма ведомости и файл с данными создаются одновременно, при нажатии кнопки «Выполнить»

Выдача заработной платы и межрасчетных выплат

Диалог выдачи заработной платы (Рис.1) может быть вызван с помощью пункта меню Операции/Зарплата/Выдача зарплаты и межрасчетных выплат/Выдача зарплаты и межрасчетных выплат или при нажатии кнопки

на панели инструментов Журнала лицевых счетов.

Рис.1

Для осуществления выдачи необходимо заполнить поля диалога и нажать кнопку «Выполнить»

Расчетный период с… по…

Период, за который анализируются лицевые счета, в которых уже было произведено начисление заработной платы. Для быстрого заполнения периода удобнее всего выбрать требуемый месяц из контекстного меню.

Выплаты

В данной графе необходимо выбрать код выплаты, например, «зарплата» или «аванс», а также указать каким образом будет осуществлена выдача:

Расчет и выдача задолженности – в лицевом счете будет автоматически создана и тут же выдана новая выплата, с указанным кодом, сумма которой будет равна сумме задолженности по лицевому счету

Выдача выплат из лицевого счета – выдача ранее добавленной в лицевой счет выплаты с помощью разноски выплат или вручную. Т.е. расчет задолженности не производится - сумма выплаты уже известна (она указывается при добавлении выплаты в лицевой счет). Этот режим удобно применять при выдаче межрасчетных выплат, например, аванса.

Дата выдачи

Дата выдачи заработной платы/межрасчетных выплат. Обратите внимание, что дата выдачи заработной платы может не совпадать с периодом действия лицевого счета.

Например, пусть лицевой счет создан за период с по , выдача заработной платы при этом вполне может быть осуществлена .

Обратите внимание, что у разных выплат могут быт и разные даты выдачи. Если рассматривать приведенный выше пример, то кроме выдачи заработной платы также может быть выдан аванс, например .

Организации, работники, подразделения должности

Стандартный фильтр для выбора лицевых счетов по которым будет производится выплата.

Выводить отчет

При включенной опции, после окончания операции выдачи будет сформирован «Отчет по выдаче заработной платы и межрасчетных выплат»

Отчет по выдаче заработной платы и межрасчетных выплат по статьям учета и счетам

Отчет предоставляет пользователю, информацию, касающуюся выдачи заработной платы, сгруппированную по статьям учета, бухгалтерским счетам и регистрам налогового учета, настроенным для этих статей (см. «Настройка статей учета»)

Для формирования отчета выберите пункт меню Операции/Зарплата/Выдача зарплаты и межрасчетных выплат/Отчет по выдаче заработной платы и межрасчетных выплат по статьям учета и счетам. Перед формированием отчета показывается диалог (Рис.8), в котором пользователь может указать параметры для формирования отчета.

Рис.8

Ранее мы уже рассматривали принципы формирования подобных отчетов так что не будем останавливаться на заполнении диалога подробно.

Особенность формирования 2НДФЛ за 2012 год

Из исторической справки, приведенной выше, понятно, почему конфигурации в политике учета НДФЛ изменялись в течение этого года.

Может быть появление последующей неверной ситуации.

В декабре 2011 года был оформлен отпуск с 24 декабря 2011 года по 14 января 2012 года.

В момент проведения документа в справочнике кодов дохода Порядок учета дохода при исчислении НДФЛ был установлен По месяцу за который делается начисление. И потому январская часть переходящего отпуска декабря 2011 года была зарегистрирована в январе 2012 года. Посреди года произошли законодательные конфигурации. Поменялась и настройка этого реквизита. Не считая того, при обновлении конфигурации на релиз во всех (в том числе и давнешних) документах Начисление отпуска сотрудникам организаций автоматом создалось и заполнилось поле Дата выплаты дохода. Оно заполнилось согласно правилу — «за три денька до начала отпуска». Аналогично рассмотренному выше примеру — . Само по себе это не тянет никаких конфигураций. Но если по любым причинам (к примеру, приведение в порядок ОКАТО либо изменение характеристик учета) потребовалось перепровести все документы, то перепроведение такового документа вызовет изменение его регистрации, и он уже не попадет автоматом в отчет 2012 года, а при формировании справок 2-НДФЛ за 2011 год обнаружится, что они поменялись, и в их врубается январская часть отпуска.

Следует проверить все документы, которые по прежним правилам относились к 2012 году, а по новым — к 2011, и убедиться, что они соответствуют ожиданиям. Если же перепроведение вышло, то чтоб возвратить их в отчет 2012 года довольно поменять дату выплаты дохода на 2012 год и вновь перепровести. В неприятном случае придется подать в налоговый орган новый модифицированный отчет за 2011 год.

Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах в программе ?

Бросить заявку

Желаю получать анонсы об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адресок не будет передан сторонним лицам.

Нажимая на кнопку Выслать, я даю согласие на обработку индивидуальных данных

Для целей расчета налога налогооблагаемые доходы можно поделить на 2 группы (ст. 223 НК РФ) — доходы в виде оплаты труда и доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты).

Налог с "межрасчетных" выплат рассчитывается и фиксируется конкретно документами, которыми такие доходы начисляются:

• Разовое начисление;
• Премия;
• Обычной служащих;
• Командировка;
• Отпуск;
• Больничный лист;
• Вещественная помощь;
• Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами;
• Отсутствие с сохранением оплаты;
• Увольнение;
• Выплата бывшим сотрудникам;
• Регистрация иных доходов;
• Дивиденды.

Исчисление сумм налога делается налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в согласовании со ст. 223 НК РФ.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как денек выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах при помощи которых начисляются доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты) дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 1), которая указывается в поле Дата выплаты. Дата указывается вручную конкретно при начислении "межрасчетных" выплат в вышеперечисленных документах, но предусмотрен сервис ее автоматического наполнения.

В документе Отпуск (раздел Заработная плата — Отпуска) по дефлоту считается, что отпускные будут выплачены В межрасчетный период. Поле Дата выплаты автоматом заполняется датой, на 3 рабочих денька наименьшей даты начала отпуска (рис. 1). При изменении даты начала отпуска, дата выплаты перезаполняется автоматом.

В других документах, при помощи которых начисляются "межрасчетные" выплаты (не считая документа Дивиденды, где дата выплаты указывается вручную) в поле Дата выплата указывается по дефлоту дата, последующая за текущей датой компьютера. Если доход подразумевается выплатить в другой денек, то дата может быть изменена в согласовании с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.

По мере надобности "межрасчетные" выплаты могут быть выплачены вкупе с заработной платой либо с авансом. Для этого в документах, при помощи которых такие доходы начисляются, в поле Выплата указывается — С заработной платой либо С авансом. Для автоматического наполнения даты выплаты в данном случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата заработной платы (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие опции – ссылка Бухучет и выплата заработной платы) предвидено указание даты выплаты аванса и даты выплаты заработной платы, которые и будут употребляться для автоматической подстановки в документы (рис. 2).

В документах, в каких делается расчет среднего заработка — Больничный лист, Отпуск, Командировка, Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами, Увольнение автоматом возникает раздел Удержано (рис. 3), в каком отражаются суммы исчисленного НДФЛ и иных неизменных удержаний, назначенные для сотрудника и которые учитываются при выплате. Более тщательно о расчете НДФЛ и иных удержаний можно поглядеть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний. Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, не считая того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Удержания рассчитываются только те, в настройках которых употребляется показатель Расчетная база.

В других документах суммы исчисленного НДФЛ и иных удержаний показываются в отдельных колонках НДФЛ и Удержания табличной части документа (рис. 4) (в документах Дивиденды, Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация иных доходов колонка Удержания отсутствует). Более тщательно о расчете НДФЛ и иных удержаний можно также поглядеть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний.

При проведении документов, при помощи которых начисляются "межрасчетные" выплаты:

• в качестве даты получения дохода для начисленных в документе доходов указывается дата предполагаемой их выплаты, в качестве даты начисления употребляется дата документа;
• исчисленный налог регится датой документа;
• регистрируются данные о предоставленных при исчислении налога вычетах и иных неизменных удержаний, назначенные для сотрудника.

Кроме учета исчисленного НДФЛ в программке ведется учет практически удержанного с служащих налога. Налоговые агенты должны удержать начисленную сумму налога конкретно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с , при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме либо получении им дохода в виде вещественной выгоды удержание исчисленной суммы налога делается налоговым агентом за счет всех доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в валютной форме. При всем этом удерживаемая сумма налога не может превосходить 50% суммы выплачиваемого дохода в валютной форме.

В программке удержание налога выполняются при проведении документов выплаты зарплаты: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Документ на выплату "межрасчетного" дохода можно сходу сделать из документа, при помощи которого таковой доход был начислен, по кнопке Выплатить (рис. 5). При нажатии на кнопку раскрывается окно Выплата начисленной заработной платы. В табличной части автоматом отображается ведомость, сделанная по документу, которую можно открыть, поглядеть и по мере надобности отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сходу зарегистрировать оплату ведомости. Сумма к выплате заполняется с учетом налога и удержаний, рассчитанных и зафиксированных документом начисления.

Удержанный НДФЛ с доходов начисленные документами Дивиденды и Выплата бывшим сотрудникам фиксируется сходу при проведении данных документов, потому что документы на выплату таких доходов отражаются в бухгалтерской программке.

Дальше нужно перечислить налог с "межрасчетных" выплат. В программке также ведется учет перечисленного налога, для отражения в отчетности. Более тщательно об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ. Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за нездоровым ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты должны перечислять суммы удержанного налога не позже последнего числа месяца, в каком выполнялись такие выплаты.

Потому что "межрасчетные" доходы, выплачиваются раздельно от заработной платы, то нужно снять флаг Налог перечислен совместно с заработной платой в документе выплаты, и зарегистрировать факт перечисления налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ (рис. 6) либо ввести этот документ раздельно из журнальчика с одноименным заглавием (раздел Налоги и взносы — Перечисление НДФЛ в бюджет). При выплате окончательного расчета при увольнении, флаг Налог перечислен совместно с заработной платой снимать не надо.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ и практически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах за хоть какой период можно сформировать отчеты — Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), "Сводная" справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога комфортно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.

Для анализа сформируем регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – ссылка Регистр налогового учета по НДФЛ) (рис. 8).