Налог на коммерческую недвижимость для для физических и юридических лиц расчитывается в зависимости от кадастровой или оценочной стоймости имущества. В статье расскажем, какая ставка налога на коммерческую недвижимость действует для физических и юридических лиц, а также для ИП на имущество, при купле-продаже и аренде, при дарении родственнику и иным лицам. Узнайте о способах, как не платить.
Содержание
- Когда платить налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2017, 2018, 2019 году
- Кто имеет право не платить?
- Законодательная база
- Расчет суммы
- Налогообложение коммерческой недвижимости
- В какие сроки подлежит оплате?
- Ответственность за неуплату
- Понятие коммерческой недвижимости
- Кто рассчитывает стоимость налога на коммерческую недвижимость
- Сроки оплаты налога
- Как производится расчет налога на коммерческую недвижимость
- В каких документах необходимо отразить и как именно?
- Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость
- Налогообложение ИП, физических и юридических лиц
- Облагается ли налогом продажа коммерческой недвижимости
- Кто имеет право на льготы и как их получить?
- Что такое коммерческая недвижимость?
- Льготы и способы, как не платить
- Калькулятор: где его найти и как им пользоваться?
- Вопросы и ответы
Когда платить налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2017, 2018, 2019 году
Обязательный взнос за 2017 год нужно внести в казну не позднее 1 декабря 2019 года, то есть следующего года за истекшим налоговым периодом. Соответственно за 2018 нужно будет заплатить до 1 декабря 2020, а за 2019 год – до 1 декабря 2021.
Обычно о том, что пришло время платить через почтовое уведомление предупреждает налоговая инспекция. Такие письма присылают заказным отправлением не позднее, чем за 30 календарных дней до срока выплаты (до 1 ноября). В письме указывают облагаемый налогом объект, сумму взноса, срок выплаты и налоговую базу – то есть стоимость, с которой списывается налог.
Если до 1 ноября квитанция не пришла, стоит обратиться в налоговую службу. В некоторых случаях причиной отсутствия уведомления из инспекции может быть не ошибка, а слишком маленькая сумма начисления – до 100 рублей. При таких суммах квитанции не выписываются. Обязательный взнос можно будет уплатить в следующий налоговый период вместе с новым начислением и незначительной пени за просрочку.
Кто имеет право не платить?
При владении коммерческой недвижимостью, физические лица имеют право на льготные условия так же, как и владельцы жилой недвижимости. От оплаты, в соответствии со статьей 407 НК РФ, освобождаются:
- Ветераны войны и участники боевых действий.
- Пенсионеры, ветераны труда.
- Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле и приравненные к ним лица.
- Инвалиды детства.
- Инвалиды I и II групп.
Следует учесть, что преференция в отношении физических лиц действует только на один объект недвижимости. Если гражданин, имеющий право на льготы, имеет в собственности два и более помещений, налог необходимо платить за второй и последующие. В этом случае имеет смысл выбрать объект с наибольшей величиной налога.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от уплаты налога на имущество, так как они платят общий налог, заменяющий отдельные. Однако объекты недвижимости, внесенные в кадастровый перечень, подлежат налогообложению по налогу на имущество.
Льготы существуют также для тех объектов, которые используются для размещения определенных типов организаций и предприятия. Так, владелец объекта полностью освобождается от уплаты, если коммерческая недвижимость используется для размещения:
- религиозных организаций;
- культурных объектов;
- бюджетных предприятий;
- предприятий транспорта, в том числе метрополитена;
- оборонных предприятий;
- компаний, предоставляющих рабочие места для инвалидов.
Законодательная база
Для раскрытия темы налогообложения коммерческой недвижимости необходимо сначала определиться с понятием коммерческой недвижимости. Само определение достаточно широко и включает множество объектов. Если обобщить и попытаться вывести общее правило, то можно заключить, что коммерческим имуществом можно назвать любую недвижимость, не являющуюся жилой без арендатора, предназначенную для получения прибыли и прочих коммерческих целей.
Все нормы и правила налогообложения изложены в Налоговом Кодексе РФ, а конкретнее в его 32 главе.
Ранее Налог на недвижимость назывался Имущественным налогом. В настоящее время ( в 2019 году) налог на недвижимость рассчитывается из Кадастровой стоимости объекта, размера доли владения недвижимостью и налоговой ставки. Величина налога варьируется в зависимости от региона и назначения коммерческого объекта, но на подавляющем большинстве территорий действует ставка с максимумом в 2 % от этой стоимости.
В классификацию коммерческой недвижимости входят такие единицы:
- Здания сетей общественного питания (от столовых и до баров).
- Торговые центры.
- Офисные помещения.
- Цехи производства.
- Складские помещения и т.д.
Также, коммерческая недвижимость делится на разные виды по своему назначению. Недвижимость бывает:
- Свободного назначения.
- Социальная (например, библиотека).
- Индустриальная (складские помещения).
- Предназначенная для сдачи в аренду.
Расчет суммы
Юридические лица, в отличие от ИП и физических лиц, налог на имущество организации рассчитывают самостоятельно.
По кадастровой стоимости налог за квартал рассчитывается так:
Стоимость имущества по кадастру * ставка налога / 4.Для получения информации о кадастровой стоимости объекта, следует обратиться в местные отделения Кадастровой палаты или на сайт Росреестра. В случае, если стоимость слишком завышена, можно оставить заявление на пересмотр суммы.
Для физических лиц и предпринимателей налог рассчитывает ФНС, после чего высылает квитанцию для уплаты.
Расчет величины налога на торгово-офисную недвижимость, включенную в перечень в статье 378.2 НК РФ, производится так:
Стоимость имущества по кадастру * ставка налога с учетом условий, отраженных в статье 408 НК РФ.Налогообложение коммерческой недвижимости
Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.
Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.
Для физических лиц
Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:
- Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
- Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
- Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.
Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц. Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.
Для юридических лиц
Налоговые ставки для юридических лиц значительно отличаются от ставок для физических лиц. Это связано с тем, что помещения, принадлежащие юридическим лицам, облагаются налогом на имущество организаций.
Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.
Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).
При продаже коммерческой недвижимости
В связи с тем, что в законодательстве отсутствует понятие коммерческой недвижимости, при заключении сделок по продаже могут возникнуть сложности. Также следует учесть особенности налогообложения, связанного со статусом продавца недвижимости.
Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:
- Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
- Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
- При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
- ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.
Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%. Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц. Иностранцам, осуществляющим подобную деятельность на территории РФ, придётся уплатить налог в размере 30% от прибыли.
В какие сроки подлежит оплате?
Для физических лиц и ИП для оплаты налога на имущество установлен срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть платеж за 2018 год налогоплательщик обязан внести до 1 декабря 2019 года.
Юридические лица обязаны передавать информацию в следующие сроки:
- Ежеквартальный расчет – в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
- Декларация – до 1 апреля следующего за отчетным года с учетом переноса.
Ответственность за неуплату
Уплата налогов в бюджет государства — это обязанность любого гражданина России, за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность. Естественно, это относится и к налогам на коммерческую недвижимость.
Фиксирование правонарушений происходит на основании регистрационных данных юридического лица или индивидуального предпринимателя. Любой, кто хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.
При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.
Согласно статье 122 НК РФ, неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы.
Естественно, прежде чем подать исковое заявление, налоговая инспекция вышлет должнику серию уведомлений о наличии задолженности. В случае если неплательщик решит игнорировать данные уведомления, налоговые службы обращаются в суд. А это означает, что предстоит потратиться и на судебные издержки. Поэтому не стоит пытаться уклониться от уплаты налогов.
Ответственность за неуплату налогов наступает с 16 лет.
Понятие коммерческой недвижимости
В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.
Собственником коммерческой недвижимости может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе. Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.
К подобным видам собственности можно отнести:
- Торговые центры и магазины;
- Гаражи, автомойки и автосалоны;
- Рестораны и кафе;
- Гостиницы и хостелы;
- Апартаменты;
- Бизнес-центры, офисы и так далее.
Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.
Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости. Впрочем, на данный момент расчёты для определённых типов недвижимости производятся по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Это увеличивает налоговое бремя.
Среди объектов, для которых используется кадастровая оценка, выделяют:
- Торговые комплексы и помещения в его составе;
- Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
- Административные здания и центры;
- Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.
Для всех остальных объектов недвижимости размер и ставка налога вычисляются по балансовой стоимости.
Кто должен платить?
Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.
Для юридических и физических лиц заметно различается как режим налогообложения, так и сам размер налогов.
Кто может не платить?
Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.
По общему правилу, от налогов полностью освобождены следующие организации:
- Религиозные и бюджетные учреждения;
- ТСЖ, ЖСК;
- Заведения транспорта;
- Оборонные предприятия;
- Метрополитен;
- Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
- Автомобильные компании;
- Учреждения культуры.
Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:
- Научного;
- Медицинского;
- Образовательного характера.
Таким образом, можно видеть, что от налогов освобождены организации некоммерческого толка, а право на частичные льготы имеют социальные и научные организации.
Кто рассчитывает стоимость налога на коммерческую недвижимость
Размер обязательного взноса в казну государства рассчитывает налоговая инспекция на основании предоставленных данных. Собственник должен провести платеж до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти.
Сроки оплаты налога
Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.
Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:
- Авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
- Годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.
Как производится расчет налога на коммерческую недвижимость
До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов. Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.
Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем. Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке.
Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц, актуальная для 2019 года, составляет 2%. Посмотреть подробнее можно в статье 406 НК РФ.
По новым правилам налог получается довольно высоким, особенно для владельцев торговых или производственных комплексов. Чтобы к нему могли привыкнуть постепенно, власти установили временные понижающие коэффициенты. Так, в течение подготовительного четырехлетнего периода (с 2015 по 2019) взнос платится с учетом коэффициента и суммы за прошлый год. После 2019 года понижающие коэффициенты уберут.
По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2019 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.
В каких документах необходимо отразить и как именно?
Так как предприниматели и физические лица получают расчет напрямую от ФНС, они не сдают отчетность по налогу и не должны отражать его размер в каких-либо документах. Организациям необходимо отразить налог на имущество:
- По авансовым платежам – в ежеквартальном расчете.
- По итогам года – в декларации по налогу на имущество.
Следует обратить внимание, что формы расчета и имущества в 2019 году изменятся в соответствии с Приказом ФНС от .
Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость
Если «упрощенка» не была оформлена во время использования помещения, при продаже придется платить налог 13%. Но если есть текущее ИП, которое использует УСН, можно продать недвижимость по текущим условиям налогообложения. Однако в данном случае придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.
В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.
Налогообложение ИП, физических и юридических лиц
Данное название обобщает определённый комплекс из налоговых различных налоговых сборов и налогов на всевозможные операции, связанные с коммерческой недвижимостью. Если до 1 декабря 2019 года собственник не утвердил кадастровую стоимость своего объекта, то налог будет взыматься с него из расчёта инвентаризационной стоимости. Рассмотрим детально пункты составляющих налогообложения коммерческой недвижимости и расскажем, какая ставка действует для физических и юридических лиц, а также для ИП.
На имущество
Владелец коммерческого имущества обязан выплачивать на него налог. Расчёт выплат производится исходя из кадастровой стоимости имущества:
- Если стоимость объекта ниже 300 тысяч рублей, то налоговая ставка 0,1.
- Если стоимость от 300 до 500 тысяч рублей, то ставка составляет от 0,1 до 0,3 %.
- Когда стоимость объекта превышает 500 тысяч рублей, то ставка колеблется от 0,3 до 2 %.
Налог может быть рассчитан исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.
Первый способ расчёта:
Имущественный налог = (Кадастровая стоимость за налоговым вычетом) х Налоговая ставка х Размер доли,где:
- Кадастровая стоимость указана в реестре.
- Налоговый вычет – это определённая сумма, которая отнимается от кадастровой цены. При наличии квартиры, жилого дома или комплекса недвижимости на данной территории сумма снижается определённым образом.
- В случае, если собственник обладает лишь частью объекта, то налог относится исключительно к этой его части.
- 0,1% на жилые дома, гаражи и парковочные места и хозяйственные сооружения до 50 кв. метров площадью.
- 2% для административных, деловых и торговых центров, коммерческих зданий, которые предназначены для получения выгоды, зданий со стоимостью более 300 миллионов рублей.
- 0,5% налог на другие объекты.
- Инвентаризационная стоимость указана в документах на дом. Её можно уточнить в БТИ.
- Остальные переменные такие же.
- Выбор системы налогообложения.
- Назначение и налоги недвижимости в хозяйственной деятельности.
- Статус продавца.
- Длительность периода действия права собственности.
- Наличие расходных документов по приобретению недвижимости.
- Медицинской помощи и обслуживании населения.
- Научных исследований или образовательных услуг.
- Номер налогового органа.
- ФИО, ИНН и контакты налогоплательщика.
- Технический или кадастровый паспорт помещения.
- Реквизиты подтверждающего льготу документа.
- Срок действия льготы и дату, когда она была предоставлена.
- Скачать бланк заявления на освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость
- Скачать образец заявления на освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость
- кафе;
- точки общепита;
- офисы;
- цеха;
- торговые либо развлекательные центры и так далее.
- • социальная (аэропорт, библиотека, бассейн);
- • индустриальная (склады, цеха);
- • офисная;
- • свободного использования;
- • апартаменты (квартиры и частные дома, сдающиеся внаём).
- торговый комплекс и помещения в его составе;
- иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
- админздания и центры;
- нежилое помещение, предназначенное для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.
- религиозные и бюджетные учреждения;
- ТСЖ, ЖСК;
- заведения транспорта;
- оборонные предприятия;
- метрополитен;
- предприятия, в штате которых работают инвалиды;
- автомобильные компании;
- учреждения культуры.
- Медицинского назначения.
- Научного значения.
- Образовательного назначения.
- Религиозные организации.
- Здания, связанные с системой метрополитена.
- Бюджетные организации.
- ЖСК.
- ТСЖ.
- Здания культурного назначения.
- Оборонительные постройки.
- ПАТП.
- Постройки, занятые вопросами помощи и трудоустройства людей с ограниченными возможностями.
- Инвалиды 1 и 2 группы.
- Пенсионеры.
- Герои РФ и СССР.
- Кавалеры Ордена славы.
- Отставные военные с выслугой более 20-ти лет.
- Семьи военных, погибших в боевых действиях.
- Ветераны ВОВ.
- Ликвидаторам катастроф.
- Лица, использующие коммерческую недвижимость в целях культуры.
- Преимущества доверительного управления таким имуществом, а также нюансы инвестирования в него.
- Приобретение в кредит для физических лиц, а также в лизинг.
- Покупка напрямую у застройщика в новострое.
- Как взять кредит под ее залог?
- Что нужно знать о страховании такого имущества?
- На официальном сайте ФНС в строке поиска ввести запрос «налоговый калькулятор».
- Перейти по ссылке «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».
- На странице калькулятора требуется заполнить следующие блоки:
- общую информацию – вид налога, налоговый период, субъект РФ;
- характеристику объекта, для которого производится расчет – инвентаризационная стоимость, площадь и вид объекта;
- информацию для расчета налога – размер доли налогоплательщика, период владения, ставка налога и процент льготы.
- Нажать «Далее» и дождаться отображения суммы налога к уплате.
- Правила успешного инвестирования и как грамотно воспользоваться доверительным управлением?
- Как найти подходящий объект и какие сделки могут совершаться с ним?
- Возможно ли жилую недвижимость перевести в коммерческую и как грамотно провести перепланировку?
- Когда и для чего проводят оценку объекта, а также насколько выгодно вкладывать деньги в его строительство?
- https://mindscapital.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-kommercheskaia-nedvizhimost
- https://myrealproperty.ru/nedvizhimost/commercial/nalogooblozhenie.html
- https://urexpert.online/nedvizhimost/nezhilaya/kommercheskaya/nalogooblazhenie.html
- https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalog-na-kommercheskuyu-nedvizhimost-summa-poryadok-raschyota.html
- https://creditnyi.ru/vse-nalogi/nalog-na-kommercheskuyu-nedvizhimost-472/
Налоговая ставка составляет:
Пример: Иванов И.И. имеет в собственности половину жилой квартиры площадью 50 кв.м и стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, сума налога равняется
((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%) = 900 рублей.
Второй способ расчёта (или старый метод):
Имущественный налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка,где:
Пример: С.С. Петров владеет половиной квартиры в столице инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей.
Он должен будет выплатить налог равный 200 000 руб. x ½ x 0,1 = 1 000 рублей.
С аренды
При соблюдении общего налогового режима, физическое лицо арендодателя или индивидуальный предприниматель должен выплачивать налог в размере 13 процентов от полученного дохода с арендной платы от общей суммы арендного договора.
С продажи юрлицами и НДФЛ у физлиц
Налоговая ставка в данном сегменте может меняться в зависимости от следующих факторов:
Базовая ставка для собственника, проживающего на территории государства собственности, составляет 13 % кадастровой цены. Для лиц, которые не проживали на данной территории дольше 183 дней, налог составляет 30% от кадастровой стоимости объекта. Если в кадастровом реестре не указана цена объекта, то процент берут с суммы, оговорённой покупателями по продаже.
При оформление договора купли-продажи юридическим лицом налоговая ставка составляет 18% от стоимости здания. Также, при условии продажи со стороны юридического лица, оно может попасть под налог на прибыль от продажи помещения.
Налоговая ставка выплачивается покупателем.При дарении родственникам и иным лицам
Стоит заранее оговорить, что согласно абзацу 2 части 18.1 статьи 217 НК РФ налог не платится обеими сторонами в случае, когда дарение имущества происходит между близкими родственниками и членами семьи.
Данный сбор выплачивает одаряемый в размере 13 % от стоимости подарка. Если стоимость подарка выше 4 000 рублей, то он облагается дополнительным сбором НДФЛ. Также, полученный дар необходимо внести в налоговую декларацию.
Облагается ли налогом продажа коммерческой недвижимости
При продаже собственности необходимо заплатить налог. Какой налог платить с продажи коммерческой недвижимости определяется в зависимости от ставки. Основная ставка составляет 13%, а для лиц, которые большую часть времени проживают за границей – 30% от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.
Если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется пункт об освобождении от налога для имущества, которое в собственности более трех или пяти лет (при приобретении после 1 января 2019 г.). Также на него не распространяется возможность оформления налогового вычета при использовании собственником упрощенной системы налогообложения в ходе предпринимательской деятельности. Если физ лицо продает коммерческую недвижимость как личную, налоги с него все равно спишут – собственник получал доход как ИП, а значит, и продажа объекта относится к доходам ИП. Даже если документы на приобретение помещения оформлялись до регистрации ИП, а к моменту продажи ИП было закрыто. Для налоговой инспекции важен период эксплуатации объекта и получения дохода.
Кто имеет право на льготы и как их получить?
Кроме организаций, освобожденных от уплаты налога, юридические лица, ведущие деятельность в определенных сферах, вправе оплачивать имущественный налог частично.
Организации, оплачивающие 25% от рассчитанной суммы, должны вести деятельность в сфере:
Для получения имущественных льгот необходимо указать специальный семизначный код, отражающий право на льготные условия, в бланке декларации.
В 2019 году были утверждены новый вид декларации и авансового расчета. Кодированный номер налоговой льготы можно найти в Приказе ФНС России № ММВ-7-21/271 от 31 марта 2019 года. Коды отражены в Приложении 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Физические лица после сбора подтверждающих документов должны обратиться с заявлением в налоговый орган. В заявлении необходимо указать:
Что такое коммерческая недвижимость?
Под недвижимостью коммерческого плана понимается такое жилое помещение, которое выведено официально из жилого фонда, а владельцем используется не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.
То есть, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом считается коммерческим. Сюда же относятся:
Коммерческая недвижимость делится также по виду использования:
Такая недвижимость, как и вся остальная, облагается налогом. До текущего года по всем типам такой недвижимости налог начислялся исходя из среднегодовой стоимости. С начала года для определенных типов объектов будет при расчете использоваться только кадастровая оценка:
Для всех прочих владельцев коммерческого имущества сумма налога не изменится, и будет рассчитываться по балансовой стоимости. Если же организация или физлицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.
Льгота по уплате (частичное освобождение) предоставляется собственникам коммерческой недвижимости в сфере медицины, образования и науки. Не уплачивают «новый» налог такие владельцы недвижимости коммерческого назначения:
Льготы и способы, как не платить
Стоит упомянуть, что частично освобождаются от уплаты (платят 25 % от суммы налога) собственники зданий:
Полностью же не платят налоги на коммерческую недвижимость:
Также, все недвижимые объекты, купленные после 2019 года, могут быть проданы владельцем без уплаты налога спустя 5 лет нахождения в собственности. А если здание было куплено до 2016-го года, то оно может быть продано без уплаты налога, если находилось в собственности одного лица более 3-х лет. Но при условии, что имущество было получено в подарок от родственника, в наследство или было приватизировано.
Также, лицо может избежать уплаты налога, если произведёт расчёт за налоговым вычетом ( в размере 250 000 рублей) и учётом затрат на приобретение. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель может прибегнуть к оформлению договора аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, с планом продажи. Таким образом, лицо будет обязано выплатить 6% налога, а не 13%.
Кроме того, от уплаты налога освобождаются:
Калькулятор: где его найти и как им пользоваться?
Для проверки корректности исчисления налога на имущество физических лиц и получения ориентировочного представления о величине суммы, которую необходимо будет уплатить в определенном году, на сайте Федеральной налоговой службы создан онлайн-калькулятор.
Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо:
Исключение составляют торговые и офисные помещения, перечисленные в пункте 3 статьи 403 Налогового Кодекса. В отношении таких объектов недвижимости налог должен быть начислен как процент от их кадастровой стоимости. В предложенном ФНС калькуляторе размер налога данных объектов рассчитать невозможно.
Наши эксперты подготовили отдельные публикации, посвященные приобретению и использованию различных объектов коммерческой недвижимости. Из них вы узнаете:Вопросы и ответы
Источники
Использованные источники информации.
