Как торговать ип

Порядок и способ оплаты налогов с ИП для розничной торговли определяется еще на стадии регистрации бизнеса. При открытии ИП гражданин автоматически приобретает общую систему налогообложения. При желании применить специальный налоговый режим: УСН (без НДС), ЕНВД, патентную систему налогообложения. Реализация товара индивидуальному предпринимателю может происходить двумя способами, по наличному и безналичному расчету. Каждый из них имеет свои особенности, о которых необходимо знать, и четко их придерживаться. Нарушение финансовой дисциплины, куда можно отнести продажу продукции может привести к штрафам и другим неприятным моментам.

Документооборот юридических лиц, которые реализуют различные товары

В связи с тем, что в большинстве случаев доход различных юридических лиц, которые занимаются хозяйственной деятельностью, формируется именно за счет реализации различных товаров и услуг, в том числе и индивидуальным предпринимателям, то согласно налогового законодательства он облагается налогами. Чтобы государственные налоговые органы могли отследить это, в документооборот введены специальные бухгалтерские документы, позволяющие вести учет таких операций.
Существует два способа реализации товаров:

• физическим лицам;
• субъектам хозяйственных отношений (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

В первом случае достаточно простого кассового чека, либо справки счета. Кассовый чек это финансовый документ, который выдается покупателю, в котором указывается стоимость товара, с учетом НДС (если он начисляется). Справка счет, это особая форма финансового документа, где может быть указано не только приобретение товара, но и его стоимость с учетом налогов (НДС) а также разрешение на выдачу товара на складе, кладовщиком. Обычно к такому прибегают различные компании, которые реализуют товары по оптовым ценам, либо продажа продукции происходит со складов. В налоговой документации, такие операции оформляются по отдельному бухгалтерскому учету, и являются подтверждением купли продажи.
Второй способ предусматривает реализацию товаров другим юридическим лицам, либо предпринимателям. Тут наступает другая форма отчетности, которая включает в себя две формы расчета:

• наличный;
• безналичный расчет.

Каждый из них имеет свой документооборот, поэтому каждый такой вариант будет рассмотрен более подробно.

Важно знать, что индивидуальные предприниматели имеют особый статус, так как при приобретении товара они могут выступать в качестве физического лица, либо в качестве субъекта хозяйственной деятельности. Если ИП покупает продукцию, и позиционирует данное приобретение для собственных нужд, тогда компания может ограничиться товарным чеком. Если приобретение продукции ИП будет происходить в коммерческих целях (последующая реализация населению), тогда такие операции совершаются по другим финансовым документам.

Некоторые компании и ИП, пытаются уйти от налогообложения, и идут по пути продажи продукции индивидуальным предпринимателям, для собственных нужд, без последующей коммерции, хотя изначальные цели последующая перепродажа товара. Но налоговые органы за этим тщательно следят, и если такая сделка станет известна, то юридическое лицо и ИП будут ожидать большие штрафные санкции.

Можно ли продать ИП как бизнес?

Для начала стоит оговорить, что формулировка «продажа ИП» некорректна. Напомним, что ИП расшифровывается как индивидуальный предприниматель, который по российскому законодательству занимается бизнесом без образования юридического лица и отвечает по взятым на себя обязательствам лично и всем своим имуществом. То есть дело во многом завязано на человека, так что продать именно ИП нельзя.

Когда говорят о том, чтобы «продать бизнес ИП», обычно подразумевают всё принадлежащее ему имущество, а также перезаключение договоров. То есть при осуществлении предпринимательской деятельности такое лицо получило некую собственность: офис, склады, оборудование для производства и прочее. Кроме того, у ИП могут быть и интеллектуальные права, например, на логотип, другие элементы фирменного стиля, собственные программы и прочее. Именно перечисленное и продаётся.

Какая деятельность является предпринимательской?

При выявлении факта продажи без регистрации ИП (любых товаров) не помогут отговорки о том, что это вовсе не предпринимательская деятельность. Даже в том случае, если у продавца есть другая основная работа.

Исходя из содержания ст. 2 ГК РФ, можно выделить основные критерии, по которым устанавливают факт предпринимательства. Экономическая деятельность (торговля, оказание услуг, выполнение работ, сдача в аренду имущества) должна быть самостоятельной, систематической и направленной на получение прибыли.

Приобретение любого товара и дальнейшая его перепродажа с наценкой (пусть даже минимальной) подразумевает извлечение прибыли. При этом не имеет значения место ведения торговли: рынок, гараж, просто улица или интернет-магазин. Систематической деятельность считается, если она осуществляется более одного раза в год.

Законодатель предоставил возможность садоводам, огородникам, дачникам, владельцам личных подворий торговать выращенным урожаем без всякой регистрации. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит налогообложению и продажа животноводческой продукции, произведенной в личном хозяйстве. Не относятся к числу предпринимателей и цветоводы-любители.

Необходимо заключить договор с администрацией рынка или другого торгового предприятия, на территории которого предполагается продажа указанных товаров, о предоставлении места для работы. При этом обязательно наличие справки, подтверждающей, что продукция действительно произведена в личном хозяйстве или на дачном участке. Такую справку можно получить в районной, сельской администрации, а также в правлении садоводческого, огороднического товарищества или дачного кооператива.

В остальных случаях регулярная торговля без надлежащих документов невозможна. Проведя контрольную закупку, сотрудники контролирующих органов легко установят факт торговли без оформления ИП, зафиксируют правонарушение. Затем последуют неизбежные санкции.

Начинающие бизнесмены часто не знают, можно ли торговать и без ИП, если заявление на регистрацию уже подано, но свидетельство еще не получено. В этом случае коммерческая деятельность также считается нарушением. На практике при наличии документов, подтверждающих подачу заявления о постановке на налоговый учет, можно рассчитывать на снисхождение проверяющих лиц. Но лучше, конечно, не рисковать, а дождаться получения свидетельства (всего 5 дней), чтобы обезопасить себя от возможных неприятностей.

Преимущества регистрации в качестве ИП

Процедура оформления ИП предельно упрощена. Регистрация в налоговых органах осуществляется путем подачи заявления. Суммы налога вполне посильны, особенно в случаях применения специальных режимов (ЕНВД, УСНО) или патента. Зато статус предпринимателя открывает большие возможности для ведения бизнеса:

• заключение официальных договоров с поставщиками;
• доступ к кредитным ресурсам;
• смелое проведение рекламных мероприятий;
• получение государственной поддержки;
• возможность оформления в будущем трудовой пенсии;
• главное — доверие потребителей и увеличение продаж.

Занятие торговлей предполагает непрерывное развитие бизнеса: расширение ассортимента, увеличение товарооборота, приводящего к получению большей прибыли. Работая подпольно, достичь желаемых результатов не удастся.

Успешно торговать, не регистрируя ИП, можно только в том случае, если деятельность осуществляется юридическим лицом, например ООО. Но начинающему бизнесмену выгоднее и удобнее получить статус ИП. Документооборот в этом случае минимальный. Для составления отчетности не потребуется нанимать бухгалтера, вести учет самостоятельно несложно. К тому же в интернете существует много сервисов по заполнению налоговых деклараций и других необходимых документов. Если же дело совсем не пойдет, что случается очень редко, закрыть ИП можно за 1 день.

Шаг 4. Подача документов в налоговую инспекцию

Зарегистрировать ИП можно только по месту постоянной прописки (территориальных ограничений на ведение деятельности нет). Адрес и режим работы налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС, введя в специальную форму код нужной инспекции. Он определяется по номеру ИНН (первые 4 цифры ИНН физического лица – это код ИФНС).

При посещении налоговой инспекции по месту своей прописки будущий бизнесмен должен иметь при себе следующие документы:

• Заполненное заявление формы Р21001 в 1 экземпляре.
• Копия паспорта (первая страница и прописка).
• Квитанция об оплате госпошлины.
• Копия ИНН.

При себе нужно иметь оригиналы паспорта и ИНН. Отдельные налоговые инспекции предъявляют дополнительные требования к документам (например, предоставить копии всех страниц паспорта). Поэтому конкретный перечень и требования к документам лучше заранее узнать в своей налоговой инспекции.

В каких случаях имеет смысл остаться на ОСН

Общую систему в розничной торговле используют преимущественно сетевые компании. Фирмы не отвечают критериям специальных режимов, нуждаются в полноценном бухгалтерском и налоговом учете. Нередко решающее значение имеют и отношения с поставщиками. Если магазин реализует продукцию от производителей, встает вопрос о возмещении НДС. Не запрещает законодатель продавать и товары собственного изготовления. Эксперты отмечают, что при грамотном учете общая система налогообложения может быть очень выгодной.

Недостатками ОСН считают громоздкий документооборот и объемную отчетность. Обойтись без дипломированного бухгалтера и установки профессиональных программ контроля не удастся. Кроме того, к продавцам на общей системе чаще предъявляют претензии. Вероятность ошибок и просрочки сдачи деклараций здесь в разы выше.

Когда стоит приобрести патент

Право применения специального налогового режима розничными продавцами предусмотрено пунктами 45–46 части 2 статьи НК РФ. Перейти на ПСН разрешено при площади магазина до 50 кв. м. Аналогичное право предоставлено торговцам нестационарной сети и предпринимателям, реализующим товары в зданиях без выделения специального зала (например, ярмарочные комплексы).

Режим рекомендован ИП для торговли цветами, сезонными товарами, изделиями народных промыслов, сувенирной продукцией. Система разрабатывалась для малых форм бизнеса. Ее преимуществом стала простота. Отчетность законодателем, вообще, не предусмотрена. Расчет стоимости зависит от выбранного направления деятельности и срока патента. Участники получают своеобразную рассрочку платежа (статья НК РФ).

Важно! Обладатели патента получили отсрочку по применению онлайн-касс до 2019 года. При постановке на учет современного аппарата разрешено воспользоваться вычетом в 18 000 рублей.

Недостатком является необходимость регулярного обращения в территориальную инспекцию. Покупать патент приходится ежегодно. Кроме того, коммерсантам предписано соблюдать ограничения по численности наемных сотрудников – не более 15 человек. Еще одним явным минусом ПСН следует считать невозможность зачета страховых сборов.

Заполняем заявление о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

После выбора кода ОКВЭД заполняется заявление о регистрации. Оно имеет свою форму под названием Р21001. Образец заявления есть на официальном сайте налоговой инспекции. Если заполнение вызывает у вас трудности, лучше обратиться к юристу или в специальные компании, которые предоставляют комплекс услуг по регистрации ИП. Кстати, обращение в такие компании за помощью позволит существенно ускорить процесс регистрации, собрать все учредительные документы, разобраться с выбором системы налогового обложения.

Бланк заявления может заполняться как вручную, так и на компьютере. Заполнять бланк следует предельно аккуратно, печатными буквами, не допуская никаких ошибок, иначе ваше заявление попросту вернут назад. По статистике, чаще все отказы возникают как раз-таки из-за неправильно заполненных заявлений. Поэтому лучше попросить компетентного человека помочь вам, если вы не уверены в своих силах.

Как правильно и быстро продать бизнес

Чтобы выгодно продать бизнес, действовать нужно последовательно. Желательно разделить всё на этапы:

1. Оценить имеющиеся активы и разбить по блокам то, что можно продать. После чего посмотреть, сколько вам дадут за всё сразу, а сколько вы получите, если начнёте продавать имущество частями. Так легче найти для себя самый выгодный вариант.
2. Дальше, вне зависимости от того, какой путь вы выберите, вам нужно предупредить наёмных работников о предстоящем перезаключении договоров. Выясните, кто из них согласится трудиться и дальше, а кто уйдёт. Вам нужна эта информация, чтобы показать покупателю, сколько персонала у него на самом деле будет.
3. Подготовить к продаже движимое и недвижимое имущество. Если вы как ИП владеете им полностью, то здесь никаких проблем не будет. Если же у вас право только на долю, придётся добиваться её выделения. Интересный момент возникает с налогами: оптимально продавать такое имущество именно как ИП, особенно если вы находитесь на УСН 6%. Ведь в таком случае вам придётся заплатить только 6% со сделки, а не 13% НДФЛ как физическому лицу.
4. Совершить передачу исключительных прав на интеллектуальную собственность, то есть продать их. Фактически, вам нужно заключить договор об отчуждении своих прав. Такие сделки традиционно считаются откровенно сложными в плане оформления. Поэтому лучше всего обратиться к юристу, причём желательно к тому, который специализируется на вопросах интеллектуального права.
5. Перезаключить договоры с постоянными клиентами, поставщиками, владельцами комплекса, в котором вы арендуете офис и т. п. Если вы отдаёте всё в одни руки, то в рамках такого соглашения как раз и можно оговорить передачу базы данных. А в некоторых случаях её продажу можно оформить как отчуждение прав на интеллектуальную собственность. Что конкретно выбрать? Это зависит уже от того, как рассматривать такой объект: нужна экспертная оценка.

Если вы продаёте именно готовый состоявшийся бизнес, лучше передать всё одному лицу. По организационным моментам это намного проще и быстрее.

Если ИП успел хорошо развить бизнес, иногда тот выгоднее продать единым комплексом как ООО. В таком случае вам нужно сначала открыть компанию, утрясти все связанные с регистрацией моменты, а потом уже продавать. Так проблем с продажей всего именно как бизнеса будет намного меньше.

Лицензирование и сертификаты

В настоящее время лицензирование потребуется при реализации фармацевтических препаратов и медицинских изделий. При продаже продуктов проходить данную процедуру не надо, если только в ассортименте торговой точки не будет алкогольной продукции. Тогда лицензия потребуется. Что касается сертификатов, то они могут быть получены в обязательном или добровольном порядке.

В первом случае отсутствие сертификата соответствия повлечет за собой неблагоприятные для предпринимателя последствия (штраф до 2 тыс. рублей), во втором случае – санкции не применяются.

Если документация в обязательном порядке должна быть представлена на какой-либо товар, то, как правило, она передается продавцу изготовителем или оптовой компанией. При отсутствии нужно получить сертификат или отказаться от продажи данного товара. Документы должны находиться на месте для торговли.

Обязанность получать сертификат на те или иные продукты определяется законодателем.

Магазин продуктов: правила оформления

Продуктовый магазин попадает под действие строгих бюрократических норм и процедур.

Предпринимателю нужно собрать большой перечень актов для легального ведения деятельности:

1. Акт, подтверждающий законное пользование торговым помещением (соглашение об аренде или купли-продажи).
2. Санитарный паспорт и санитарно-эпидемиологическое заключение, которое размещается в зале для торговли.
3. Наличие медицинских книжек у всех сотрудников.
4. Соглашение о вывозе мусора.
5. Сертификаты, лицензии на отдельные виды продукции.
6. Заключение по противопожарной безопасности.
7. Акты по кассовому обслуживанию.
8. Книга отзывов и предложений.
9. Текст закона «О защите прав потребителей» в действующей редакции.
10. Свидетельство о проверке измерительных приборов.
11. Акт, подтверждающий факт внесения в торговый реестр субъекта РФ.

На практике данный перечень может быть шире, например, если ИП нанимает на работу иностранцев или реализует отдельные категории товаров.

Отсутствие документации приведет к негативным последствиям. Как правило, речь идет о штрафах. Их размеры отличаются в зависимости от отсутствия или неправильного оформления того или иного акта. Однако если предприниматель реализует товары без лицензии, то особый статус может быть ликвидирован в принудительном порядке.

Противопожарное заключение

Каждое помещение для торговли, где будет размещаться магазин продуктов проходит противопожарную проверку сотрудниками территориального отделения ГУГПС МЧС РФ. Для получения заключения предприниматель передает заявление в ведомство. К обращению прикладываются документы.

На объект непосредственно выезжает пожарный инспектор и проводит проверку на соответствие противопожарным нормам и правилам. После обследования будущего магазина продуктов предприниматель получает экспертное заключение. В нем будут указаны выявленные несоответствия и срок для устранения. Данное заключение — не отказ. После устранения выявленных инспектором несоответствий предприниматель может повторно подать заявление, а на объект выезжает инспектор для проверки.

Представим противопожарный минимум, который, как показывает практика, будет проверен в первую очередь:

1. наличие огнетушителей;
2. план эвакуации при пожаре должен быть размещен на видном месте;
3. обеспечение свободных проходов в помещение;
4. документация по проведению противопожарных мероприятий, в том числе инструктажей.

Заключение о соответствии помещения противопожарным нормам должно постоянно находиться в магазине.

Получение документов от ФНС

Сколько времени придется ждать? Срок ожидания составляет пять календарных дней с момента подачи заявления и комплекта документов в налоговую инспекцию. На расписке, вручаемой заявителю, указывается дата и время, в которое вы должны прийти за своими документами в налоговую службу.

Если все было заполнено правильно, регистраторы выдадут вам ОГРНИП или так называемое свидетельство о регистрации ИП. Также на руки следует получить выписку из ЕГРИП, или единого реестра ИП. Рекомендуется обратиться к юристу для проверки полученных документов на наличие разнообразных фактических ошибок. Это позволит в дальнейшем избежать споров с налоговой инспекцией и судебных тяжб.

Торговля на УСН

Упрощенная система изначально разрабатывалась для сферы услуг и небольшого производства. С выходом бизнеса в сеть встал вопрос о взимании налогов с виртуальных площадок. В письмах 03-11-02/86 и 03-11-04/3/501 Минфин России отказался признавать за такими продавцами право на патенты или ЕНВД. Ведомство настаивает на применении ИП для розничной торговли без магазина УСН или ОСН. Исключения сделали для коммерсантов, использующих автолавки и нестационарные объекты.

В категорию плательщиков единого налога попали:

• коммерческие сайты с функцией покупки в онлайн-режиме;
• телевизионные лавки;
• продавцы по телефону;
• предприниматели, осуществляющие продажи посредством почтовых отправлений и курьерских служб.

Чиновники настаивают на переходе таких налогоплательщиков на УСН. Право выбора объекта обложения за предпринимателями сохранили. Коммерсанты могут отдать предпочтение простому варианту со ставкой 6%. В этом случае придется учитывать в книге доходов только валовую выручку. Наличные и безналичные платежи станут расчетным базисом.

Если продавец располагает возможностью документально подтвердить и обосновать экономическую целесообразность расходов, специалисты рекомендуют обратить внимание на ставку 15%. При начислении налога из валовой выручки разрешат вычесть все хозяйственные затраты.

Так, если ИП для розничной торговли кондитерскими изделиями выбирает УСН, он сможет уменьшать налоговую базу на себестоимость продукции, выплаты наемным сотрудникам, аренду и ремонт помещения, коммунальные платежи. Перечень расходов, принимаемых во внимание, содержит статья НК РФ. Если дохода у кулинарии не образовалось или зафиксирован убыток, размер платежа составит 1%.

Преимуществом УСН можно считать:

1. Минимальные требования к отчетности. Предприниматель ведет всего один регистр доходов и расходов. Декларацию необходимо сдавать по итогам года.
2. Зачет страховых взносов. Налог разрешено уменьшать на суммы, перечисленные в пользу внебюджетных фондов.
3. Освобождение от других обязательных сборов. Наравне с другими специальными режимами плательщики УСН не обязаны перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество, используемое в хозяйственной деятельности.
4. Простота формул. Расчеты настолько понятны и лаконичны, что привлекать к ним квалифицированного бухгалтера необязательно.

Недостатками системы эксперты считают наличие целого ряда ограничений. Применять режим вправе розничные продавцы с численностью персонала до 100 человек. В статье также установлен предел годовой доходности в 150 миллионов рублей. При превышении валовой выручки лимита предприниматель переходит на ОСН. Кроме того, плательщики лишены отсрочки по онлайн-кассам.

Причины и ошибки продажи готового ИП

Купить ИП – это получить возможность пользоваться правами и обязанностями индивидуального предпринимателя и осуществлять деятельность в рамках законодательства РФ.

Как отмечалось выше, причин продажи много, но в этом вопросе необходимо понимать, какой из них руководствуется продавец лично. Не каждую причину можно озвучить покупателю, но звучать для него должна наиболее веская и логичная.

Продать бизнес ИП – это одна из самых сложных сделок, которую придется заключить. Это намного сложнее, чем продать квартиру или машину. Ведь покупатель, который планирует совершить покупку, очень сильно рискует. Он, возможно, не знает тонкостей ведения предлагаемого бизнеса или в первый раз планирует заниматься именно этим видом деятельности.

Заниматься продажей, конечно, лучше самому владельцу бизнеса. Но можно доверить решение этого вопроса консалтинговым компаниям или другим фирмам, специализирующимся на этом виде деятельности. Неважно, чем вы занимаетесь, торговлей или услугами. Самый лучший покупатель – это сотрудники, клиенты, партнеры или, как вариант, конкуренты, которые заинтересованы в расширении доли рынка.

Главной ошибкой продавца при решении этого вопроса является искусственное завышение стоимости бизнеса. Конечно, в него вложено немало сил, времени, больших ресурсов, много денег. Но бизнес продается не от того, сколько в него вложили, а от того, сколько он приносит. Поэтому необходимо грамотно рассчитывать стоимость бизнеса, просчитывать его окупаемость, чтобы человек имел возможность окупить этот бизнес в кратчайшие сроки. Самый оптимальный период для мелкого и среднего бизнеса — это год, максимум полтора. Поэтому реально изучите рыночную стоимость вашего предложения.

Шаг 2. Заявление о регистрации ИП

Форму заявления Р21001 о регистрации в качестве ИП можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы или взять распечатанные бланки в налоговой инспекции. Бланк заявления можно заполнить вручную или на компьютере. При заполнении вручную все слова нужно писать прописными буквами. В заявлении, заполненном на компьютере, не допускаются рукописные надписи.

Заполнять этот документ нужно максимально внимательно. На неверно оформленные заявления приходится самый значительный процент отказов в регистрации.

Коротко о налоговых режимах

С 2013 года в России введено правило о добровольном переходе на специальные системы обложения. Изменения коснулись участников розничной торговли. Теперь коммерсанты могут выбрать один из пяти вариантов.

1. ОСН. Предпринимателям придется в обязательном порядке уплачивать НДС, налоги на доходы физического лица и имущество. По каждому из них потребуется регулярно сдавать декларации. Режим считают сложным и затратным. Вероятность налоговых споров с бизнесменами этой группы самая высокая.
2. УСН. Переход на единый налог позволяет сократить отчетность до одной декларации в год. Коммерсантам необходимо применять современные кассы и вести книгу учета доходов. Упрощенный режим освобождает от НДС, НДФЛ, а в отдельных случаях и от налога на имущество. У плательщика есть право на определение объекта обложения.
3. ЕНВД. В большинстве регионов страны этот режим являлся обязательным для розничной торговли. Система предполагает перечисление налога с вмененного дохода. Расчетную базу определяют с опорой на площадь точки продаж или утвержденные нормативы. Обязательства перед бюджетом не зависят от фактического дохода. Декларации сдают ежеквартально.
4. ПСН. Покупка патента на период деятельности освобождает от НДС, налогов на доходы и имущество. Отчетность плательщики не сдают.

Каждый из режимов имеет свои преимущества и недостатки. Специальные системы, например, разрабатывались для малых форм бизнеса. ОСН, напротив, ориентирована на крупные фирмы и сетевые объединения. Выбор определяют масштабы торговли, характер взаимоотношений с контрагентами, специфика реализуемых товаров, численность персонала и прочие аспекты.

Оплата государственной пошлины

Оплата государственной пошлины – это один из видов налогов в Российской Федерации, внесение которого носит обязательный характер. Поэтому она также оплачивается за совершение юридически значимых действий, таких как подача иска или регистрация.

Размер пошлины, которая платится за регистрацию юридического лица, составляет восемьсот рублей. Квитанцию можно получить непосредственно в налоговой службе или на официальном сайте ФНС. Всегда проверяйте перед оплатой все свои платежные реквизиты, чтобы не допустить фактических ошибок.

Заключение Роспотребнадзора

Открытие магазина для оптово-розничной торговли предполагает поиск подходящего помещения. Предприниматель может купить или заключить с собственником договор аренды. Надо ответственно подойти к выбору помещения, так как государственные службы будут тщательно проверять на соответствие санитарно-техническим условиям, в частности, утвержденным СП .

Так, торговое помещение для магазинов продуктов должно отвечать следующим требованиям:

• обеспечение канализацией и водоснабжением;
• качество воды должно отвечать гигиеническим требованиям;
• показатели микроклимата должны соответствовать нормам, предъявляемым к производственным помещениям;
• вентиляционные отверстия должны быть закрыты вентиляционной мелкоячеистой сеткой;
• обеспечение отоплением;
• доступность оконных стекол для уборки и ремонта;
• соответствие допустимым уровням шума и вибрации.

Это лишь часть требований, предъявляемых к помещению для магазина продуктов. Санитарные нормы устанавливаются и в отношении оборудования для торговли, размещения в зале и т.д. Получить заключение Роспотребнадзора о соответствии помещения нужно в обязательном порядке. Ответственность предусмотрена КоАП. Нарушителю грозит штраф до 2 тыс. рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.

«Торговые» системы

Индивидуальный предприниматель в первую очередь должен подумать о том, как он будет платить налоги, и выбрать подходящую систему налогообложения.

Напомним, что ИП, основным направлением деятельности которого будет розница, может применять четыре режима:

1. ОСНО (основная система налогообложения, включающая уплату НДС).
2. УСН (упрощенная система налогообложения, при которой все налоги заменяются на единый платеж).
3. ЕНВД (единый налог на вмененный доход, основан на показателях, закрепленных в федеральных и местных законодательных актах).
4. ПСН (патент возможен для розничной торговли, но имеет определенные ограничения).

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, нужно разобраться в особенностях каждого из них.

Уголок покупателя

Отдельный перечень документов можно объединить под названием – уголок покупателя. Такое понятие в законодательстве отсутствует, но применяется на практике. В нормативно-правовых актах лишь указан перечень сведений, который размещается в зале для торговли и должен быть доступен покупателям и клиентам.

Уголок покупателя объединяет следующие документы:

1. закон «О защите прав потребителей»;
2. книга отзывов и предложений;
3. план эвакуации из помещения для торговли;
4. телефоны контролирующих организаций и экстренных служб;
5. правила пожарной безопасности;
6. сведения об обслуживании отдельных категорий граждан без очереди;
7. информация о запрете продажи несовершеннолетним отдельных групп товаров, например, табачной и алкогольной продукции;
8. санитарно-эпидемиологические нормы.

Размещать эту информацию можно на любом стенде. Никакой конкретной формы законодатель не установил. Основное правило – сведения должны быть доступны для ознакомления. Потребитель должен всегда иметь возможность открыть документ и изучить его содержание. Следует отдать предпочтение стендам с кармашками или папками.

Безналичная система оплаты

Второй способ оплаты за полученный товар, это безналичный расчет. Трудно найти предприятие, либо предпринимателя, у которого нет расчетного счета. В наше время проведение безналичного расчета представляет из себя легкую процедуру, которая сводится к тому, что стороны, между которыми возникли коммерческие отношения, дают банкам, где открыты их счета, платежные поручения на перевод и принятие денежных средств. Благодаря интернету, это можно делать не выходя из офиса или кабинета, при этом безопасность гарантируется полная. Происходят такие отношения следующим образом:

• юридическое лицо, которое реализует продукцию, дает индивидуальному предпринимателю свои банковские реквизиты, куда он должен перевести деньги за товар, а также предоставляет товарно-транспортную или иную накладную, в которой указано наименование товара и его стоимость;
• соответственно, предприниматель договаривается о порядке оплаты, которая может быть полная или частичная, после чего дает поручение своему банку (в котором он обслуживается) на перевод денежных средств, в котором указывает за какие услуги переводятся финансовые средства;
• когда деньги поступят по назначению, товар отгружается, либо доставляется в установленное место, и получатель (в данном случае ИП) ставит в одном экземпляре накладной свою подпись и печать (если она есть), а вторую оставляет себе.

Таким образом, у каждого субъекта хозяйственной деятельности для отчета есть необходимые финансовые документы, из которых они будут исчислять базу налогообложения.

Розничная торговля и ЕНВД

Длительное навязывание коммерсантам режима отрицательно сказалось на восприятии. Отказ от привязки платежей к реальной выручке эксперты неоднократно называли несправедливым. Вмененный доход по отраслям нередко оказывался завышенным.

В результате ЕНВД стали рекомендовать при открытии маленьких магазинов с широким ассортиментом и интенсивным оборотом. Так, режим подойдет при размещении точек в местах с хорошим пешеходным трафиком. Выгодным решение будет при превышении реальной выручки показателя вмененного дохода. Этот вариант актуален для лотков, киосков, павильонов. Режим могут выбрать ИП для торговли на рынке.

Эффективным использование ЕНВД будет и для гипермаркетов. Важным условием станет грамотная планировка коммерческого здания. В расчетную базу принимают только площадь торговых залов. Технические и складские помещения разрешено исключать из калькуляции.

Важно! Арендаторы оказались в более выгодном положении. В случае приостановки деятельности они могут расторгнуть договор и избавиться от физического показателя. Начисление налога остановится, а в инспекцию потребуется регулярно сдавать нулевые декларации. Доказать факт «заморозки» бизнеса собственникам коммерческих объектов будет сложнее.

Дополнительными преимуществами режима являются:

1. Простота учета. Обязательства перед бюджетом определяют по утвержденному тарифу. Вмененный доход меняется региональными либо местными актами. Фиксировать выручку или документировать хозяйственные операции не требуется. Розничные продавцы, не привлекающие работников, вправе воспользоваться отсрочкой по онлайн-кассам до 2019 года. За отчетный период приходится сдавать всего 4 декларации.
2. Вычеты. Плательщики ЕНВД вправе уменьшить налог на страховые сборы, перечисленные в пользу внебюджетных фондов. При приобретении и постановке на учет онлайн-кассы предприниматель может претендовать на преференции. Размер вычета по налогу составляет 18 000 рублей за каждый кассовый аппарат с фискальным накопителем.
3. Совместимость с другими режимами. Законодатель не запрещает комбинировать ЕНВД с упрощенной или общей системой налогообложения.

Главным минусом остается жесткость. Предприниматели теряют право на применение режима при превышении среднесписочной численностью персонала 100 человек. Кроме того, у продавцов часто возникают конфликты с территориальными инспекциями. Споры связаны с расчетом площади торговых точек. Контролирующий орган регулярно отказывается исключать из расчетной базы складские и технические помещения.